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金融工具定量模型审计步骤包括哪些

  • 2024-05-16 23:26:18
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-05-16 23:26:18
最佳回答
具体应用在风险导向的衍生金融工具审计程序时,应当从以下几个方面展开:(一)了解具体事项,确定审计措施。1.了解企业控制环境与内部控制,收集有关衍生金融工具的交易信息和资料,分析并得出衍生金融工具的重大错报风险。2.针对认定的重大错报,设计风险总体应对措施与进一步审计程序。(二)实施控制程序。1.审核被审计单位执行的政策和程序,审核有关风险的审计领域的现行内部审计资料。2.制定被审计单位的主要业务流程图,获得业务流程的可视分析,识别控制缺陷。(三)实施实质性程序。注册会计师在设计衍生金融工具的实质性程序时,应当考虑下列因素:会计处理的适当性;服务机构的参与程度;期中实施的审计程序;衍生交易是常规还是非常规交易;在财务报表其他领域实施的程序。具体实施实质性程序时从以下方面展开:在报表日向交易方核对在途交易。检查各衍生金融工具的合同和交易单据。验算年末计价和损益余额调节的正确性。

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