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金融资产转移会计与税务处理差异

  • 2024-05-04 04:41:32
  • 提问者: 负债人
匿名 2024-05-04 04:41:32
最佳回答
我还是用会计分录来说明吧
取得金融资产(2011年)
借:交易性金融资产 100
管理费用 2
银行存款 102
期末公允价值变动(2011年12月31日)
借:公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产 5(增加了做相反地分录)
跨年出售出售(2012年)
借:银行存款 108
贷:交易性金融资产-成本 100
公允价值变动损益-5
投资收益 13
会计各年的对利润的影响 2011年-5 2012年13
税法各年对利润的影响 2011年0 2012年8
也就是说 会计处理上是按照公允价值变动逐年确认损益,而税法只有在出售或其他不在持有该金融资产时 才计算损益 据以缴纳企业所得税 明白?

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