会计科目明细表

如：1、资产减值损失是损益类、收入类； 2、现金科目是资产类、预收账款科目是负债类。　　一、资产类　　01、★库存现金：企业的现金，可能是人民币或外币，在出纳手中保管。非个人的钱，而是企业的钱。　　02、★银行存款 ：企业将货币（人民币、外币）存入银行。　　（1）企业一般应将存款存入企业注册地（办公地）附近银行（方便）（2）企业能够动用该存款。　　03、★其他货币资金 ：企业存入的银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、外埠存款、证券专户存款。　　04、★交易性金融资产：企业投资股票、债券等金融资产，准备随时出售。　　05、★应收**：企业收到商业汇票（银行承兑汇票或商业承兑汇票）。　　06、★应收账款：企业销售商品应收货款、税款（**）、销售代垫杂费等。（与交易有关项款）。　　07、★预付账款：计划采购货物而预付的定金。　　08、★应收股利：企业因购买股票，应收未收的股利。　　09、★应收利息：企业因购买债券，应收未收的利息。　　10、★其他应收款：企业与交易无关的应收未收款项。如：员工借支、押金、员工代垫、赔款、罚款、失去预付性质的款项。　　11、★坏账准备：应收未收款项，在将业不可能100%能收回。作一种打算，叫准备，可能有部分或少部收不回来的钱。如查确定有一部分收不回来，就不准备了，是坏账损失。　　12、★材料采购：计划成本法专用科目。　　13、★在途物资：企业购进材料，准备用于生产，而且将来构成商品的一部分。未验收入厍的。　　14、★原材料：企业购进材料，准备用于生产，而且将来构成商品的一部分。并验收入厍的。　　15、★材料成本差异：计划成本法专用科目，借方反映超支差，贷方反映节约差。　　16、★库存商品：企业购进或生产完工，并验收合格入库的商品。　　17、★发出商品：企业库存商品发出，准备销售，但不满足收入确认条件时，商品再不叫库存商品，而叫发出商品。　　18、商品进销差价　　19、★委托加工物资　　企业将原材料发受托方加工，但原材料已发出，再不叫原材料，而叫委托加工物资。加工要付加工费，也是委托加工物资的成本。　　20、★周转材料：反映企业经常周转、低值、易耗物品。如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使肜的包装容器等。　　周转材料是介于固定资产与原材料之间物体。在使用过程中，没有改变外形，但又没有固定资产一样常久使用，也没有如固定资产这么贵。但是原材料在生产过程中也是会改变外形。　　21、★存货跌价准备：企业购进的原材料、库存商品等，现在的市价比我购进的成本低，如果出售，则会发生亏损，但企业也没有出售。在账务中如果反映**，说明企业高估资产。因为市价没有成本高。所以只能准备亏损，计提准备。　　22、★长期股权投资：企业投资购入股票，准备在一年后再出售，此投资叫长期股权投资。　　23、★长期股权投资减值准备：股票市价低于投资成本，由于没有出售，又不能叫亏损，只能计提准备，在将来出售时再亏损。　　24、★长期应收款：销售货款，合同约定在一年以上应收未收款项。　　25、★固定资产 ：企业的设备、机械、厂房，运输工具等使用期限在一年以上的。　　设备分类：需要安装的设备（在购进时叫在建工程）和不需要安装的设备（在购进时叫固定资产）。　　26、★累计折旧：折旧是指资产价值的下降，指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。　　27、★固定资产减值准备　　28、★在建工程：企业在建设的工程、在安装的设备（主件部分）。　　29、★工程物资：材料用于工程建设方面。不叫原材料，而且叫工程物资。　　30、★固定资产清理：固定资产减少分两种：1、盘亏减少；2、是处置、投资、毁损、（除盘亏之外）第二种减少时，用固定资产清理科目。　　31、★无形资产：企业持有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等各种资产叫无形资产。　　注意：（1）商誉是资产，但不是无形资产；（2）土地使用权不是土地所有权。　　无形资产是企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。可辨认非货币性资产是指该资产可以出售且收回的金额是确定。但商誉是不能出售的。　　32、★累计摊销　　如折旧一样，磨损，专用于无形资产使用。　　33、★无形资产减值准备　　34、★长期待摊费用：已支付款项，但未发生的费用，摊销期在一年以上。　　支付与发生区别：　　如：乘车，上车付2元钱。支付与费用发生是同时进行；先充100元ic卡，支付100元，但并没有乘车，钱先支付，费用后发生；也有先发生，后支付，如家里坐机电话费，本月先打电话，下月再来付费。　　费用先支付，后发生。准备摊销的时间在一年以上。如 12年3月20日，先存10000元电话费，准备用几年，存的10000元先叫长期待摊费用。等到了3月31号，月末，查看电话费，实际打了50元，此时50元才叫管理费用。　　35、★待处理财产损溢：盘亏盘盈资产，会计可调整账务，等待批准的资产叫待处理财产损溢。　　二、负债类　　01、★短期借款：企业向银行或其他金融机构借入资金，合同或双方约定在一年内偿还的债务。　　02、★应付**：企业开具商业汇票给债权人。　　03、★应付账款：企业差供应商货款（与交易有关的款项）04、★预收账款：企业先收客户定金。　　05、★应付职工薪酬 ：企业计提（计算入账）工资、奖金、福利费。　　06、★应交税费：企业计提应交未交给**的税费。　　07、★应付股利：企业已宣告但尚未发放的现金股利。　　08、★应付利息：企业借款、发行债券产生的利息。　　09、★其他应付款:企业收到押金；赔款。（与交易无关的款项）10、★预计负债:企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。　　11、★长期借款:借款合同中规定，借款期限在一年以上的借支。　　12、★长期应付款:与交易有关，但合同中规定了，付款分批几年支付的货款。　　13、★专项应付款:**拨款，给企业专用。　　14、★应付债券：债券是企业依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券。应付债券就是企业在记账时的一个会计科目，即发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。　　三、所有者权益　　01、★实收资本：本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。　　02、★资本公积：本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。　　03、★盈余公积：本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。　　04、★本年利润：本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。　　05、★利润分配：本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的金额。　　四、成本类　　01、★生产成本：本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品（产成品、自制半成品等）自制原料、自制工具、自制设备等02、★制造费用：本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。　　03、★劳务成本：指企业对外提供劳务而发生的各项成本04、★研发支出：研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。　　五、损益类　　01、★主营业务收入：本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。　　02、★其他业务收入：本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产。出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料，用材料进行非货币**换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。　　03、★公允价值变动损益：本科目核算企业交易性金融资产，交易性金融负债以及采用公允价值模式计量的投资性房地产，衍生工具，套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。　　04、★投资收益：本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。（投资股票、债券、基金已取得收益）05、★营业外收入：本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产，处置利得，非货币性资产交换利得，债务重组利得，**补助，盘盈利得，捐赠利得等。　　06、★主营业务成本：本科目核算企业确认销售商品，提供劳务等主营业务收入时应结转的成本07、★其他业务成本：本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本，出租固定资产的折旧额，出租无形资产的摊销额，出租包装物的成本或摊销额等08、★营业税金及附加：本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地**和教育费附加等相关税费。　　09、★销售费用：本科目核算企业销售商品和材料，提供劳务的过程中发生的各种费用，如包装费，广告费等以及为销售本企业商品所专设的销售机构的职工薪酬，业务费，折旧费等经营费用。　　10、★管理费用：本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。企业行政管理部门在经营管理中发生的公司经费、工会经费、中介机构费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费、研究与开发费。　　11、★财务费用：本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入），汇兑损益以及相关的手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等12、★资产减值损失：本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。　　13、营业外支出：本科目核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失，非货币性资产交换损失，债务重组损失，公益性捐赠支出，非常损失，盘亏净损失、罚款、没收财产、滞纳金等14、★所得税费用：本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。　　15、★以前年度损益调整：核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。　　16、★资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。　　17、★以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 20210311