再生资源公司（收废铁、废钢等），小规模纳税人，有税收优惠吗？

霏祥 2024-05-29 12:53:04

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散户(个体户)：1-2%；回收站(小规模)：按小微企业办法(2019年13号文)：**对小规模(小微企业)有税收优惠：应税额100万以内按5%；100万-300万按10%，300万以上20%。；废钢加工企业(一般人)：查帐征收按实际结果计算，按应税额的25%计算。　2019.01.17.****“关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知”财税(2019)13号：1.对月销售额10万元以下(含)的**小规模纳税人，免征**；2.对小型微利企业年应税额100万以内，按5%(25%*20%)交所得税；100-300万元按10%(50%*20%)交所得税。3.小型微利企业：应税额小于300万元、从业人数小于300人、资产总额小于5000万等3个条件；　　个体户(散户)的税收政策　　税局代开的**3%；所得税按应税所得计算：小于3万：5% -0元；3万-9万：10%-1500元；9万-30万：20%-10500元；30-50万：30%-40500元；大于50万：35%-65500元，一般按销售额的1%-2%核算预交。　　各种优惠政策　　工信部准入企业　　******财税〔2015〕78号关于印发《资源综合利用产品和劳务**优惠目录》的通知：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受**即征即退(30%)政策；对废钢铁加工企业的要求：入围工信部准入企业.　　**的城市矿产企业　　与工信部准入企业享受同样的税收政策(30%**即征即退)及部分投资补贴。　地方给予的优惠政策　　各个地方为了增gdp或财政收入，通过招商引资方式，引入外部企业至开发区或经济园区，通过财政补贴给予企业一些优惠政策，补贴比例按企业对地方的贡献度(税收地方留成部分)大小，30-95%甚至更高，但贡献度的额度有一定的要求。化解税收风险的建议　　通过以上的分析，个体不**的原因主要还是税负过重，**后导致经营亏损，无利可图，因此解决的途径之一就是降低**负担--降低税负，1)**降为0%，2)所得税率降为0.5%。因此建议采用如下措施：　　1.取消个体户和小规模的**，**后移至一般人环节征收　　将散户及小规模纳税人的**降为0%，**移至“一般人”环节征收，这样做全产业链**并没有少收，由原来的个体户或小规模征3%、一般人征10%，变为个体户或小规模征0%、一般人征13%。　　2.降低个体户和小规模**的所得税率至0.5%　　2.1将个体户的所得税率降为0.5%，**时按销售价交纳；　　2.2小规模可以选择两种方案：　　(1)按2019财税13号文交纳所得税--按应纳税额的5%、10%、20%不同交纳(按季交纳)，　　(2)也可以选择按0.5%交纳所得税(**时按销售价交纳)。如果以0.5%测算，每吨税费为2500*0.5%=12.5元，盈利30-12.5=17.5元/吨，只要价差大于12.5元，供应商(个体户或小规模)都愿意去**。　　3.纳税类别变更给予一定的宽限期　　超过经营额规定的个体户或小规模经营者，暂不要求改变纳税类型，给予一定的(3年)的宽限期，到期后再改变纳税类别(个体户--小规模，小规模--一般人)。　　4.总交税额比较　　4.1**：现在1)个体户3%+一般人(13%-3%)= 13%；2)小规模3%+一般人(13%-3%)=13%；**后行移至一般纳税人后：1)个体户0%+一般人(13%-0%)= 13%；2)小规模0%+一般人(13%-0%)=13%；全流通环节**不变。　　4.2所得税：个体户：现在1%-2%，但征收率几乎为零，即使按10%测算，则所得税收得率为1.5%*10%=0.15%；所得税降至0.5%，供应商愿意去**，所得税征收率会大大提高，按90%测算，所得税收得率为0.5%*90%=0.45%。　　四、结论　　通过以上所述措施--降低个体户和小规模环节的**和所得税率，使得个体户(小规模)从不愿意**变为愿意**，不仅不会使税收流失，还会增加税收，对个体户、加工企业、**都有利，达到三方共赢的目的。　　1.**增加税收　　按社会回收废钢流通量(不带票)占总废钢铁资源量的70%计算(钢厂自厂20%，加工尾料10%带票)，2018年回收废钢量为70%*2.2亿吨=15400万吨，可以多收所得税15400万吨*2500元/吨*0.45%=15400万吨*11.25元/吨=17.3250亿元；　　2.有了进项票后，消除税收风险　　2.1消除了个体户或小规模的偷**风险，并且作为纳税人，可以理直气壮地行走社会，社会地位可以得到极大提高；2.2消除了加工企业(一般人)的成本(所得税)核算风险和**虚开风险，有了进项票，可以进行正常的成本核算和**进项抵扣；可以免除加工企业为了自证业务真实性所耗费的成本(收购单、出库单、磅码单、质检单、运输单、车辆照片等等都可以取消)，降低企业的经营成本，同时大规模减少了税务部门及其他相关部门(**审计)核查人力物力。　　3.规范市场经营秩序，有利于废钢产业的良性发展　　3.1由于大部分经营者(个体户、小规模)都主动积极**，不**的经营者会很快被市场淘汰，净化了市场空气，规范了市场经营；　　3.2异地**现象会大大减少，可以进一步降低**管理成本；　　3.3规范经营程度提高后，有利于废钢产业的良性发展。 20210311

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