假设某债券面值100,支付价款103,另付手续费2,其中未收利息4.

芳芳芳 2024-06-04 05:14:44
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1)交易性金融资产的手续费是计入投资收益。前面讲错了2)市价就是市价,最常见的就是股票,每隔一段时间更新一次价格。支付价是支付价,跟市价是有区别的,就像某债券市场价格为100,但是你急需,而我故意抬价卖给你120,这里市价虽然是100,但是你买价是120,你入账时候是以120入账的计入成本的,而不是100。某段时间后那债券市价108了,此时你做公允调整调到108。3)这里说手续费计入成本只是从非会计术语角度上出发的,从会计上来说真正的成本=持有至到期投资-成本+持有至到期投资-利息调整=101会计专业上“持有至到期投资-成本” 是持有至到期投资的明细科目,单单衡量持有至到期投资的面值,买价的差额计入利息调整。如果你不用明细科目,直接借: 借 持有至到期投资 101 应收利息 4 贷 银行存款 105 这样也对的。可能你学的书本是初级水平,书本就没有进一步的深入,只是解释一些理论知识。如果深层的话,持有至到期投资是按照摊余成本核算的,每年核算的时候都要用“持有至到期投资-利息调整”科目,此科目是必须要用到的。 20210311
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