收回已核销坏账什么意思

仅有、旳依赖 2024-05-17 01:58:14
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首先,要清楚坏账准备的 计提与实际发生 是两个不同的概念,一般是按照应款的一定比例来计提坏账准备,此时计提后影响当期损益,这个计提数是根据应收账款的一定比例算出来的;发生坏账时是根据实际应收账款不能收回来的数额实际发生的。在期末根据当年的应收账款余额,计提坏账准备,余额不足时补提坏账准备,余额多余时冲销坏账准备。整个流程如下:1.销售时,借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交**(销项税)2.期末计提坏账准备时(此时是计提,根据应收账款余额的一定比例计算出来的), (1)余额不足时,补提坏账准备借:资产减值损失 贷:坏账准备(2)余额多余时,转回坏账准备,做相反分录借:坏账准备 贷:资产减值损失3.实际发生坏账时(这是实际发生坏账,实际发生多少就核销多少), 借:坏账准备 贷:应收账款4.已冲销的坏账又收回时,做3的相反分录,借:应收账款 贷:坏账准备借:银行存款 贷:应收账款,这就是整个过程。观察整个过程可以看出,只有在计提坏账准备时才会影响当期损益,而实际发生坏账或者已核销的坏账又收回时,并不影响当期损益。 20210311
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