萨班斯法案404条款对**上市公司的影响

登峰。 2024-05-18 15:29:24
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萨班斯法案404条款对**上市公司的影响[摘要]本文从《萨班斯-奥克斯利法案》404条款规定出发,讨论上市公司财务报告内部控制的建立与评价问题。如何建立健全有效的财务报告内部控制制度,管理层如何对财务报告的内部控制有效性进行评价,以及外部审计师在财务报告的内部控制有效性审核中的作用是目前内部控制理论研究与实务的重点内容。一、萨班斯法案是对财务舞弊频发的回应2001年底发生的安然事件等一系列财务丑闻,暴露了美国核查体系的严重缺陷,严重动摇了公众对会计师行业的信心。针对安然、世通等财务欺诈事件,美国国会**了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国参议院银行委员会**萨班斯和众议院金融服务委员会**奥克斯利联合提出,又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》(sarbanes-oxley act,以下简称“soa”或“萨班斯法案”)。与美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》相比,萨班斯法案在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定,所有在美国证券交易委员会(sec)备案的公司,包括在美国注册的上市公司和在外国注册而于美国上市的公司,都必须符合soa的要求。其中的404条款要求在美国上市的公司承诺对其披露的财务报告的真实性负责,并建立有效的监控措施保证这种真实性。随后,美国上市公司会计监察委员会 20210311
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