在审核财务报账单据时，以下人员的职责？经办人部门负责人会计财务负责人副总经理公司总经理

萝卜哥哥 2024-05-23 20:39:57

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财务报账的程序：一是每月25日到30日，报账员把整理登记好的原始凭证、现金、银行存款日记账记账联、银行对账单、银行存款余额调节表、各类备查账向村（社）代理会计进行财务结报。村级备查账分以下七类：①现金、银行存款日记账；②应收应付、内部往来登记台账；③固定资产登记台账；④土地征用台账；⑤集体资产发包合同登记台账；⑥工程项目登记台账；⑦长短期投资登记台账。二是代理会计收到上述财务资料后，对上述财务资料要进行认真、仔细审核，对原始凭证的取得要求一律正规、合法、有效。对审核不合格的财会资料要求当场更正或退回或重新办理结报业务。三是经代理会计审核后，上述财务资料如账证、账账、账实相符。报账员与代理会计填写《月末结报单》（见附表），并互为签字盖章，《月末结报单》一式二份，一份交代理中心记账，一份返回报账员备查。报账员和代理会计完成了上述三点后，村级财务结报程序才算结束。附表：＿＿＿＿村（社）＿＿＿月份月末财务结报单　　　　　　　　　　　　　年月　日单位：元　　科目报帐员结报情况代理会计审核情况签　名　　期初余额本期发生额凭证张数期末余额退回原始凭证实际结报期末余额报帐员代理会计　　本月增加金额本月减少金额张数金额　　银行存款帐户1：　　银行存款帐户2：　　现　金　　备注：本次结报所附日记账记账联＿＿张，银行对账单＿＿张，银行存款余额调节表＿＿张；核对备查账＿＿本，分别是＿＿＿＿＿＿＿＿＿。本结报单一式二份，一份代理中心记帐，一份报帐员备查。　　回答人的补充 2010-05-05 16:25　　一、报账时间　　每月5日—25日的周一、二、三、上午为报账时间,周四为出纳集中付款时间。实行定额备用金的单位每月报账一次。　　二、报账程序报账员粘贴原始凭证-----单位负责人审核签字-----财务处审核原始凭证-----校领导签字-----会计填制记账凭证-----出纳付款即：报账员持经办人、经办单位主要负责人签字后的原始凭证（**、借据、领款表、差旅费报销表等；专项维修及购置应付审计报告、立项报告及**采购手续）先到财务处审核，由会计人员审核签署意见后，再找业务分管领导签字，领导签字后再到财务处办理付款手续、记帐。　　三、审核内容 (一)、预算审核为增强预算刚性，各项支出都必须在预算范围内进行。财务处首先根据年度预算审核各项支出：　　1、支出内容是否合规合法；　　2、支出项目有无预算；　　3、支出数额是否按预算进度执行。（注：预算中没有的项目，应先按程序追加预算而后支出）　　(二)、原始凭证审核　　1、外来原始凭证的审核原始凭证是证明经济业务，明确经济责任并用作记账的原始依据，是会计核算的重要资料，必须真实有效。各部门取得的外来原始凭证必须符合下列规定：凭证的名称齐全；填制凭证的日期清楚；填制单位名称和公章清晰（业务公章、财务专用章、**专用章、结算专用章等）；接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价及金额齐全；**必须有税务部门的监制印章，必须是有效**（**的有效期认定为两年），**中品名栏必须填写商品的真实品名。凡是开具收据的，必须是**门统一印制的收据，并盖有收费单位的财务专用章（或收费专用章）。　　2、自制原始凭证的审核自制的原始凭证（如：工资、稿酬、奖学金等发放单），应具备下列内容：①表格名称齐全、规范；②、发放标准、数量；③大小写金额一致；④制表单位和制表人签章；⑤领款人签名；⑥领导审批手续齐全。　　3、差旅费审核职工因公出差（开会、学习）按照**差旅费报销规定审核报销。差旅费支出的内容只包括往返车船费、住宿费、伙食补助、市内交通补助和会议通知规定的会务费、资料费。凡是超出此范围的开支，一律不得列入差旅费。　　4、进修、培训费审核职工外出进修、培训费用只报销进修、培训的学费、资料费、往返路费及住宿费和学习期间的补助费，其它费用一律不予报销。　　**财务报账流程　　1、有关采购的**（含**采购、校内采购、单位或个人采购等），交使用单位经手人（或申购人）。2、使用单位经手人拿到**后，盖上“财务报帐用章”，并完成以下工作：（1）经办人在“经手人”栏表格上签名；（2）“验收人”栏表格由本单位资产管理员签名；（3）如果是本部门经费开支的，找本单位领导在“审批人”栏表格上签名；其它的找经费审批领导签名。（4）复印**留底，以作维修和入帐之用。3、经手人（或本部门资产管理员）填写《肇庆学院固定资产验收表》。4、网上报增固定资产：本部门资产管理员进入“高校固定资产管理系统”，进行网上报增。5、完成以上工作后，经手人或资产管理员将签上名的“**”和《肇庆学院固定资产验收表》交资产处审核。6、资产处打印“验收单”一式四份。7、凭有关**采购等资料、“**”和“验收单”到财务报帐。属**采购的，“**”交资产处转款、报帐。　　其他财务报账的程序　　1、报账前期工作：核算单位经办人取得原始凭证后，在原始凭证单据后背书经手人和证明人，并粘贴整齐、完整，经办人填写或打印相应的报销单交报账会计，报账会计对原始凭证进行真实性、合法性、正确性、完整性审核，审核无误的原始凭证交科室或单位负责人等审批签字。　　2、借备用金报账：报账会计按照业务需要，根据核定的备用金限额，填写借（汇）款单，经单位负责人签字后，开具现金支票，交核算中心会计审核后在银行提取备用金。　　3、收入报账：取得的现金收入存入银行，取得的银行收入款项到账后，填写收入结报单，收据等原始凭证附后，由报账会计签名交核算中心会计报账。月末，核算会计核对报账单位的收款收据等相关资料。　　4、支出报账：报账会计将领导已审批的报销单（包括现金、银行支出）交核算中心会计报账，核算中心会计对报销凭证和附件审核，无误后录入记账凭证，核算中心审核会计对记账凭证进行复审，月末，核算会计根据账簿记录和有关资料编制会计报表，副科长审核会计报表，核算会计将已审核无误的会计报表交报账单位法人签名并盖章。　　支出报账时应注意以下事项：　　（1）涉及**的支付无论金额大小由核算中心会计先审核，主要是要审核项目有无概算、招标、施工合同、决算、**等。再由报账会计填写划款通知书，由中心六部在网上银行支付。　　（2）10万元（含10万元）以上的支付由报账会计填写划款通知书，由中心六部在网上银行支付。（3）**采购和国库集中支付的业务报账时应附相关的凭证。 20210311

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