购买持有至到期投资产生的交易费用应该计入什么科目

杨寨酒晕 2024-06-05 13:02:47
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1、购买持有至到期投资产生的交易记入持有至到初始成本。持有至到期投成本细是指面值,但是所有的“初始投资成本”这个如果放在债券里就不单指面值了,而是指“成本”明细+“利息调整”明细两者之和,通常所说的“成本”就是指“初始投资成本”,而交易费用是影响“利息调整”这个明细的。但如果是可供出售金融资产,那就将交易费用记录到可供出售金融资产。2、持有至到期投资的初始计量:借:持有至到期投资——成本(面值)应收利息(实际支付的款项中包含的利息)持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等3、持有至到期投资的后续计量借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)持有至到期投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在借方) 20210311
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