财务报告中,公司进行期货业务的资金应该记在哪个科目中?

行走的航拍小哥 2024-05-30 00:20:50
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会计核算:(一)公司开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约保证金时,根据结算单据列明的金额,借记“期货保证金—套保合约”科目,贷记“期货保证金—非套保合约”或“银行存款”科目。(二)现货交易尚未完成,套期保值合约已经平仓的会计处理:套期保值合约平仓及结算盈亏时。若是盈利,则借记“期货保证金-套保合约”科目,贷记“递延套保损益”科目;若是亏损,则作相反的会计分录。企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费,按结算单据列明的金额,借记“递延套保损益”科目,贷记“期货保证金-套保合约”科目。企业套期保值合约平仓了结时,应结转其占用的保证金,借记“期货保证金-非套保合约”科目,贷记“期货保证金-套保合约”科目。企业套期保值合约了结,将套期保值合约实现的盈亏,同被套期保值业务发生的成本相配比时,苦期货市场上的套期保值合约实现盈利,则借记“递延套保损益”科目,贷记 “库存商品”科目;若套期保值合约实现亏损,则作相反的会计分录。 20210311
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