新成立的工厂需要建立那些账套

太湖园艺用品制造厂（模拟）账套资料　　实训一：新建账套与操作员设置　　【业务资料】　　（1）太湖园艺用品制造厂（模拟）是一家以生产和销售园艺用品为主的中小型企业。工厂地址：浙江省湖州市太湖大桥堍，电话：0572—2022369，邮编：313000，法定代表人李小萍；会计核算以人民币为记账本位币，执行《企业会计制度》，会计年度与公历年度一致。电算化账套启用期间为2006年11月，会计科目级别确定为4级，每级编码长度分别为4位、2位、2位、2位；部门编码分为2级，每级编码长度为2位。　　（2）主要存货采用计划成本计价法核算。原材料、库存商品等账户采用数量金额辅助核算。包装物和低值易耗品按“五五”摊销法摊销。　　（3）坏账准采用备抵法核算，会计期末按应收账款余额的3‰计提坏账准备金。　　（4）企业拥有银行账号3个，分别为：工商银行太湖支行，rmb人民币户，账号：21235558。**银行吉山分理处，usd美元户，账号：89876668；hkd港元户，账号：56548886。涉及美元、港元等外币的业务，平时按期初固定汇率记账，月末一次调汇。企业采用的转账结算方式有“现金支票”、“转账支票”、“银行汇票”、“转账凭证”四种。　　（5）由于涉及的存货品种较少，对存货不进行分类管理；同时，对往来单位、职员等也不作分类管理。　　（6）会计凭证按收、付、转或现、银、转分类。其中收、付类凭证或现、银类凭证可指定由出纳人员签章；所有有凭证均需审核后才能入账。　　（7）财务部门现有会计人员三人，财务部经理王小刚，全面负责会计工作；账务会计何森林，负责凭证、账薄处理；出纳员李林，处理货币资金业务。另有实习生张丽，帮助编制非货币资金类凭证及打印账簿。　　【操作要求】　　（1）增加太湖园艺用品制造厂账套，正确设置账套号、启用期间、数据路径、科目分级、数据精度等参数。　　（2）预置会计科目表。　　（3）新增操作员。　　（4）设置各操作员的操作权限。　　实训二：系统运行要素与环境参数设置　　【业务资料】　　1．部门设置与人员情况如附表1所示：　　附表1 太湖园艺部门设置及人员情况表　　序号 部门 姓 名 职务或职称 备注　　1 总经理室 李小萍 总经理 法人代表　　2 许斌 总经理助理　　3 财务部 王小刚 经理 系统管理员　　4 何森林 会计　　5 李林 出纳　　6 张丽 实习生　　7 基本生产车间 张阿珍 车间主任　　8 陈林欣　　9 孙秋征　　10 马红英 检验员　　11 销售部 周 浩 经理　　12 郑永康　　13 供应部 王明明 主任　　2．业务往来单位资料如附表2所示。　　附表2 往来单位资料表　　类别 名称 地址 开户银行 银行账号 邮编 负责人　　往来客户 北京联谊公司 北京市海联路888号 工行 74588866 100015 陈浩　　广州联珠公司 广州市新珠路832号 工行 88664588 510015 许世杰　　上海联丰公司 上海市王丰路236号 建行 82442823 200015 **生　　湖州浙北大厦商场 浙江湖州市南街1号 农行 93466478 313000 陈诚　　往来供应商 成都联平公司 成都市和平路323号 建行 45882442 610015 张小娟　　广州联珠公司 广州市新珠路832号 工行 88664588 510015 许世杰　　重庆联海公司 重庆市成海路361号 工行 42823000 430015 张元　　天津联宁公司 天津市王宁路360号 工行 42823990 300015 翁从林　　杭州联吉公司 杭州市安吉路6号 建行 42823221 310015 赵玲　　杭州萧山物流中心 杭州市萧山学成路2号 建行 77820068 310020 周宇　　【操作要求】　　（1）建立部门、人员、往来单位等档案。　　（2）设置记账凭证类别，并设置各类凭证的限制条件。　　（3）设置银行结算方式（资料见实训一）。　　（4）设置外币并录入初始汇率（资料见实训一）。　　（5）确认或调整系统提供的有关凭证、账簿、报表的其他选项。　　实训三：会计科目设置与期初余额录入　　【业务资料】　　（1）会计科目表以及2006年1～10月的发生额、10月末余额如附表3所示（其中标有“辅助核算”的科目的初始设置在实训四中完成）。　　附表3 2006年1~10月发生额及10月末余额汇总表　　科目代码 科目名称 余额方向 借方累计发生额 贷方累计发生额 期末余额 备 注　　一、资产类　　1001 现金 借 782 640 771 500 27 300　　1002 银行存款 借 13 493 400 15 994 200 15 762 600 辅助核算　　100201 工行人民币（rmb） 借 12 505 000 15 199 400 15 230 000　　1009 其他货币资金 借 200 000 100 000 100 000　　100901 外埠存款 借 200 000 100 000 100 000　　100902 银行本票 借　　100903 银行汇票 借　　1101 短期投资 借 82 000 399 540 747 000　　110101 股票 借 82 000 399 540 547 000　　110102 债券 借 200 000　　1102 短期投资跌价准备 贷　　1111 应收** 借 45 000 48 000　　1121 应收股利 借　　1122 应收利息 借　　1131 应收账款 借 5 500 000 5 000 000 3 200 000 辅助核算　　1133 其他应收款 借 116 000 27 000 193 100 辅助核算　　113301 保险公司 借 80 000 180 000　　1141 坏账准备 贷 1 000 25 000　　1151 预付账款 借 79 200 78 000 9 600 辅助核算　　1161 应收补贴款 借　　1201 物资采购 借 720 000 700 000 20 000　　120101 集成件 借 100 000 100 000　　120102 机架 借 500 000 500 000　　120103 锰钢 借 120 000 100 000 20 000　　1211 原材料 借 700 000 570 000 230 000 辅助核算　　1221 包装物 借 60 000 20 000 42 000　　1231 低值易耗品 借 50 000 45 000 10 000　　1232 材料成本差异 贷　　1241 自制半成品 借 60 000 54 000 10 000　　1243 库存商品 借 350 000 320 000 300 000 辅助核算　　1244 商品进销差价 贷　　1281 存货跌价准备 贷　　1301 待摊费用 借 12 000 5 000 7 000　　1401 长期股权投资 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000　　140101 股票投资 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000　　140102 其他股权投资 借　　1402 长期债权投资 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000　　140201 债券投资 借 5 000 000 3 400 000 2 000 000　　140202 其他债权投资 借　　1421 长期投资减值准备 贷　　1501 固定资产 借 30 000 15 270 000　　1502 累计折旧 贷 277 000 630 700　　1505 固定资产减值准备 贷 100 000 130 000　　1601 工程物资 借 2 000 000 1 800 000 1 000 000　　160101 专用材料 借 2 000 000 1 800 000 1 000 000　　160102 专用设备 借　　1603 在建工程 借 2 000 000 1 800 000 1 000 000　　1605 在建工程减值准备 贷 5000　　1701 固定资产清理 借　　1801 无形资产 借 12 000 120 000　　180101 土地使用权 借 12 000 120 000　　1805 无形资产减值准备 贷 35 000　　1901 长期待摊费用 借 12 000 12 000 10 000　　1911 待处理财产损溢 借　　二、负债类　　2101 短期借款 贷 1 290 000 830 000 1 168 240　　2111 应付** 贷　　2121 应付账款 贷 786 000 1 207 950 辅助核算　　2131 预收账款 贷　　2151 应付工资 贷 334 000 334 000　　2153 应付福利费 贷 45 710　　2161 应付股利 贷　　2171 应交税金 贷 600 000　　217101 应交** 贷 600 000　　21710101 进项税额 借　　21710102 已交税金 借　　21710105 销项税额 贷 600 000　　21710106 出口退税 贷　　21710107 进项税额转出 贷　　217102 应交营业税 贷　　217105 应交所得税 贷　　217106 应交土地** 贷　　217107 应交城市维护建 设税 贷　　217111 应交个人所得税 贷　　2176 其他应交款 贷　　2181 其他应付款 贷　　2191 预提费用 贷 78 000 120 000　　2301 长期借款 贷 2 000 000 2 300 000 1 200 000　　2311 应付债券 贷 20 000 290 000　　231101 债券面值 贷 20 000 290 000　　231102 债券溢价 贷　　231103 债券折价 借　　231104 应计利息 贷　　三、所有者权益类　　3101 实收资本 贷 35 890 000　　310101 太湖集团公司 贷 31 500 000　　310102 光明公司 贷 4 210 000　　310103 太湖利宝投资公司 贷 180 000　　3111 资本公积 贷 78 000　　311101 资本（或股本） 溢价 贷 78 000　　311106 外币资本折算差额 贷　　3121 盈余公积 贷 15 000　　312101 法定盈余公积 贷 10 000　　312102 任意盈余公积 贷 5 000　　312103 法定公益金 贷　　3131 本年利润 贷 20 000 000 20 724 000 724 000　　3141 利润分配 借 –20 000　　314101 其他转入 贷　　314102 提取法定盈余公积 借　　314103 提取法定公益金 借　　314107 利润归还投资 借　　314109 提取任意盈余公积 借　　314110 应付普通股股利 借　　314115 未分配利润 贷 20 000　　四、成本类　　4101 生产成本 借 1 216 000 1 150 000 126 000　　410101 基本生产成本 借 1 216 000 1 150 000 126 000　　41010101 喷灌机 借 1 000 000 1 000 000 6 000　　41010102 除草机 借 216 000 150 000 120 000　　410102 辅助生产成本 借　　4105 制造费用 借 400 000 400 000　　五、损益类　　5101 主营业务收入 贷 17 050 000 17 050 000　　5102 其他业务收入 贷 26 000 26 000　　5201 投资收益 贷　　5301 营业外收入 贷 8 000 8 000　　5401 主营业务成本 借 11 000 000 11 000 000　　5402 主营业务税金及 附加 借 650 000 650 000　　5405 其他业务支出 借　　5501 营业费用 借 2 540 000 2 540 000　　5502 管理费用 借 820 000 820 000 辅助核算　　5503 财务费用 借 700 000 700 000　　5601 营业外支出 借　　5701 所得税 借 650 000 650 000　　【操作要求】　　（1）编辑录入会计科目，同时对系统预置会计科目的账簿格式、余额方向等参数进行确认或调整。　　（2）录入上述科目的2006年1~10月份累计发生额。　　（3）录入无辅助核算要求的会计科目11月份的期初余额。　　（4）对账套数据进行备份与恢复操作。　　实训四：辅助核算项目设置与数据录入　　【业务资料】　　1．会计科目以及辅助核算要求如附表4所示。　　附表4 辅助核算项目设置与数据　　科目代码 科目名称 余额方向 累计借方发生额 累计贷方发生额 期末余额 辅助核算要求　　1002 银行存款 借 13 493 400 15 994 200 15 762 600　　100202 中行美元（usd） 借 外币账户　　100203 中行港币（hkd） 借 外币账户　　1131 应收账款 借 5 500 000 5 000 000 3 200 000　　113101 人民币 借 5 500 000 5 000 000 3 200 000 往来核算　　北京联谊公司 借 2 300 000 2 000 000　　广州联珠公司 借 3 200 000 3 000 000　　113102 港元 借 往来核算，港元核算　　113103 美元 借 往来核算，美元核算　　1133 其他应收款 借 116 000 27 000 193 100　　113302 备用金 借 36 000 27 000 13 100 往来核算　　周浩 借 12 000 10 000　　王小刚 借 8 000 5 000　　李小萍 借 16 000 12 000　　1151 预付账款 借 79 200 78 000 9 600　　115101 人民币 借 往来核算　　115102 港元 借 港元核算　　往来核算　　115103 美元 借 美元核算　　往来核算　　1211 原材料 借 700 000 570 000 230 000　　121101 集成件 借 数量核算　　121102 机架 借 数量核算　　121103 锰钢 借 数量核算　　1243 库存商品 借 350 000 320 000 300 000　　124301 喷灌机 借 数量核算　　124302 除草机 借 数量核算　　2121 应付账款 贷 786 000 1 207 950 往来核算　　广州联珠公司 贷 776 000　　成都联平公司 贷 10 000　　5502 管理费用 借 820 000 820 000 部门核算　　财务部 借 400 000 400 000　　总经理室 借 420 000 420 000　　2．各业务往来单位2006年10月期末余额如附表5所示：　　附表5 往来单位期初数据表　　往来单位 业务时间 业务内容 会计科目 金额 经手人 业务凭证编号　　北京联谊公司 2006-10-20 销售商品尚未收到货款 应收账款 rmb1200000 周浩 071　　广州联珠公司 2006-9-13 销售商品尚未收到货款 应收账款 rmb2000000 周浩 072　　广州联珠公司 2006-9-28 购入材料尚未支付货款 应付账款 rmb1197950 王明明 073　　成都联平公司 2006-10-17 购入材料尚未支付货款 应付账款 rmb10000 王明明 074　　杭州联吉公司 2006-9-25 预付商品款 预付账款 hkd8000 王明明 075　　3．个人往来业务2006年10月期末余额如附表6所示：　　附表6 个人往来业务期初数据表　　往来对象 业务时间 业务内容 金额 经手人 备注　　周浩 2006-10-10 出差借款 5 000 李林　　王小刚 2006-9-11 出差借款 3 500 李林　　李小萍 2006-9-20 外出开会借款 1 600 李林　　2006-10-10 私事暂借款 3 000 李林　　4．美元户（usd）2006年10月末有关数据如附表7所示。　　附表7 2006年1～10月美元账户（usd）数据　　科目　　代码 科目名称 借方累计 贷方累计 余额方向 期末余额　　外币 本位币 外币 本位币 外币 本位币　　1002 银行存款 13493400 15994200 借 15762600　　100202 中行美元 100 000 830 000 80 000 664 000 借 50 000 415 000　　5．港元户（hkd）2006年1~10月有关数据如附表8所示。　　附表8 2006年1～10月港元账户（hkd）数据　　科目　　代码 科目名称 借方累计 贷方累计 余额方向 期末余额　　外币 本位币 外币 本位币 外币 本位币　　1002 银行存款 13 493 400 15 994 200 借 15 762 600　　100203 中行港元 132 000 158 400 109 000 130 800 借 98 000 117 600　　1151 预付账款 66 000 79 200 65 000 78 000 借 8 000 9 600　　115102 港元 66 000 79 200 65 000 78 000 借 8 000 9 600　　重庆联海 43 000 51 600 43 000 51 600 借　　杭州联吉 23 000 27 600 22 000 26 400 借 8 000 9 600　　6．数量辅助核算科目2006年1~10月有关数据如附表9所示。　　附表9 2006年1～10月数量辅助核算科目数据表　　科目代码 科目名称 累计收入 累计发出 计量单位 结存数额　　数量 金额 数量 金额 数量 金额　　1211 原材料 700 000 570 000 230 000　　集成件 10 000 100 000 9 000 90 000 套 5 000 50 000　　机架 25 000 500 000 22 500 450 000 套 5 000 100 000　　锰钢 10 000 100 000 3 000 30 000 公斤 8 000 80 000　　1243 库存商品 350 000 320 000 300 000　　喷灌机 200 200 000 180 180 000 台 220 220 000　　除草机 300 150 000 280 140 000 台 160 80 000　　【操作要求】　　（1）设置往来辅助核算科目、外币核算科目和数量辅助核算科目，修改或确认科目参数。　　（2）录入往来核算科目期初数据。　　（3）录入外币核算科目1~10月份累计发生额与11月初余额。　　（4）录入数量核算科目1~10月份累计发生额与11月初数量和金额。　　（5）对期初数据进行对账与试算平衡。　　实训五：基本会计业务处理　　【业务资料】　　2006年11月发生的基本经济业务如下：　　（1）1日，提取备用现金8 000元（未特别标注的均为人民币户（rmb））。（现金支票号：3300）　　（2）2日，委托开户银行汇款120 000元至上海某银行开设采购专户。（转账凭证号：3301）　　（3）3日，收到去上海的采购员交来**等报销凭证计120 000元，其中采购集成件8000套，采购价格12元/套，共计96 000元，**16 320元，另4 000元报支差旅费（销售部负担），交回多余的款项3 680元存入银行。（银行转账凭证号：3302）　　（4）5日，开出银行汇款委托书，转存90 000元，办理银行汇票。（转账凭证号：3303）　　（5）6日，本月发生以下各项制造费用：办公费10 000元，差旅费5 000元，业务招待费32 000元。以银行存款（转账支票号：3310）支付。　　（6）8日，车间领用以下各种材料：　　生产喷灌机领用：集成件2 000套（计划成本为10元/套）　　机架1000套（计划成本为20元/套）　　生产除草机领用：集成件1 000套　　机架1 000套　　（7）9日，上海采购集成件及**账单已到，验收入库。计划单价10元/套。　　（8）10日，接受股东增资，系太湖利宝投资公司以人民币投入200 000元（银行转账凭证号：8301，光明公司以无形资产（其他无形资产）折价投资150 000元。　　（9）11日，购买土地使用权，支付300 000元，款项以转账支票（票号：3311）支付。　　（10）11日，本期发生管理费用项目如下：财务部：差旅费5 000元；总经理室：业务招待费10 000元，其他费用1 000元。款项均以银行存款支付（转账支票号：3312）。　　【操作要求】　　（1）根据以上业务编制记账凭证。　　（2）对已录入的记账凭证进行查询与修改操作。　　（3）注册与更换操作员，审核记账凭证。　　（4）对已审核的记账凭证进行过账操作。　　实训六：往来管理与银行对账　　【业务资料】　　1．本月发生的与辅助核算有关的业务如下：　　（11）12日，向上海联丰公司销售喷灌机200台，售价1 800元/台，共计360 000元，**率为17%，计61 200元，现金代垫运杂费2 000元，已办妥委托收款手续。同时结转销售成本，喷灌机制造成本1 000元/台。业务经手人：周浩。往来业务编号：007。　　（12）13日，收到广州联珠公司汇来的款项人民币802 050元，系收回的期初应收账款2 000 000元扣付期初应付账款1 197 950元后的差额。（银行转账凭证号：3990）　　（13）15日，收到上海联丰公司汇来货款总计423 200元。（银行转账凭证号：3304；往来业务编号：007）　　（14）16日，向广州联珠公司销售除草机120台，单价950元，合计价款114 000元，销项税19 380元，款项未收。业务凭证号：034，经手人：周浩。同时结转销售成本，除草机生产成本为500元/台。　　（15）18日，销售部周浩、财务部王小刚出差各借支现金5 000元。原始**号：995。　　（16）19日，转来银行凭证，收到北京联谊公司汇来的货款1 200 000元，系归还上月所欠货款。（业务编号：071；银行转账凭证号：3575；业务员：周浩）　　（17）19日，用银行存款支付上月欠付成都联平公司的货款10 000元。（业务员：王明明，业务编号：074；银行转账凭证号：3221）　　2．2006年10月31日，企业银行存款日记账（人民币户）余额为15 762 600元，银行对账单余额为15 762 600元，无期初未达账。　　3．2006年11月30日，银行传来的对账单如附表10所示：　　附表10 2006年11月30日工行人民币户对账单　　2006 年 结算方式 凭证号码 借方金额 贷方金额　　月 日　　11 1 现金支票 3300 8 000　　11 2 转账凭证 3301 120 000　　11 3 转账凭证 3302 3 680　　11 5 转账凭证 3303 90 000　　11 6 转账支票 3310 47 000　　11 10 转账凭证 8301 200 000　　11 11 转账支票 3311 300 000　　11 13 转账凭证 3990 802 050　　11 15 转账凭证 3304 423 200　　11 15 转账凭证 9001 1 000　　11 19 转账凭证 3575 1 200 000　　【操作要求】　　（1）编制各项业务的记账凭证。　　（2）审核记账凭证。　　（3）对记账凭证进行过账操作。　　（4）对上海联丰公司和广州联珠公司的往来业务进行往来对账和销账，并输出往来业务明细账。　　（5）设置工行人民币存款户的辅助核算属性，并录入期初对账数据。　　（6）录入银行对账单。　　（7）进行银行对账操作，并输出银行存款余额调节表。　　实训七：工资项目设置与数据处理　　【业务资料】　　1．2006年11月企业职员及工资数据如附表11所示：　　附表11 公司职员及工资数据表　　姓 名 部门及职务 基本工资 岗位工资 津贴 物价补贴 地区补贴 代扣水电 代扣房租 代扣税金　　李小萍 总经理室 3 200 1 600 500 30 100 300　　许斌 总经理室 2 000 1 500 200 30 100　　王小刚 财务部，经理 2 000 600 100 50 100 120 400　　何森林 财务部，会计 1 800 100 100 50 100 110　　李 林 财务部，出纳 2 100 800 200 30 100 600　　张阿珍 基本生产车间 800 300 30 100　　陈林欣 基本生产车间 1 800 300 30 100 100 150　　孙秋征 基本生产车间 1 900 300 30 100　　马红英 基本生产车间 1 900 300 30 100 100　　周 浩 销售部 1 500 300 50 50 100 200　　郑永康 销售部 1 000 200 30 100　　王明明 供应部 1 800 300 50 50 100　　合 计 21 800 6 600 1 200 440 1 200 930 1 150　　2．个人所得税按应发工资额计算，税前扣除额为1 600元。应付福利费计提比例为应付工资额的14%。　　【操作要求】　　（1）启用工资管理系统或工资管理模块，建立工资核算单位并进行初始设置。　　（2）设置工资项目，编辑工资计算公式。　　（3）录入本月工资数据。　　（4）按应发工资进行扣税处理，按实发工资进行扣零处理。　　（5）生成工资结转凭证并传递到账务处理系统。　　（6）查询输出各类工资报表。　　（7）工资系统月末结账。　　实训八：固定资产设置与数据处理　　【业务资料】　　1．公司固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费用按使用部门平均分配。公司拥有以下三项固定资产：　　（1）公司办公大楼一幢，于2004年11月21日购入。入账时单价15 000 000元，预计使用年限为50年，预计净残值60 000元，累计已提折旧572 700元。由财务部和总经理室共同使用。　　（2）轿车一辆，于2004年9月1日购入。入账时原价240 000元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，累计已提折旧50 000元。由总经理室和销售部共同使用。　　（3）加工用机床一台，2006年2月10日购入。入账时原价30 000元，预计使用年限2年，预计净残值6 000元，累计已提折旧8 000元。由基本生产车间使用。　　2．11月17日，太湖利宝投资公司以一台压铸机作为对本厂的投资，原价为150 000元，已使用两年，估计成新率为80%，预计还可使用8年，基本生产车间使用，平均年限法折旧。累计折旧=原价×（1–成新率）。按资产净值计算资本额。　　【操作要求】　　（1）启用固定资产管理系统或固定资产管理模块，建立固定资产核算单位并进行初始设置。　　（2）设置必要的固定资产类别、折旧科目、折旧方法等参数。　　（3）录入初始固定资产卡片。　　（4）录入新增固定资产，并生成相应记账凭证。　　（5）计提固定资产折旧，并进行转账凭证处理。　　（6）输出各类固定资产报表。　　（7）固定资产系统月末结账。　　实训九：自动转账与期末处理　　【业务资料】　　（18）30日，月末结转本期材料成本差异（差异率：集成件为12%，机架为0）。　　（19）30日，摊销本月无形资产（土地使用权）计2 000元，由总经理室负担。　　（20）30日，结转本期制造费用（费用由两种产品平均分摊）。　　（21）30日，月末美元汇率为8.50，港元汇率为1.20，期末进行调汇转账。　　（22）30日，将本期各收支项结转至本年利润。　　【操作要求】　　（1）采用适当的形式设置无形资产摊销、期末调汇、制造费用结转和期末损益结转等业务的自动转账分录。　　（2）利用所设置的自动转账凭证生成结转差异、分摊费用、结转费用、结转期末损益等各项业务的记账凭证。　　（3）对尚未处理的工资管理和固定资产管理等系统进行期末处理（模块结账）。　　（4）进行其他必要的期末会计事项处理。　　（5）结账。　　实训十：会计报表的设置与输出　　【业务资料】　　账务处理实训一至实训九的所有资料。　　【操作要求】　　（1）建立报表系统与账务系统的联系。　　（2）新建资产负债表，进行格式设置，同时编制各项指标的取数公式和必要的审核公式。或利用系统报表模板生成资产表，并对格式与取数公式进行必要的检查与修改。　　（3）生成与输出2006年11月的资产负债表，并进行平衡检查。　　（4）新建利润表，进行格式设置，同时编制各项指标的取数公式，或利用系统报表模板生成利润表，并对格式与取数公式进行必要的检查与修改。 20210311