公司股东变更,前股东拿走了货币资金80,分录借:应收账款 -80贷:银行存款80,请问这么做有什么问题吗?

lone wolf 2024-05-23 21:11:31
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这种处理是错误的。抛开税费不谈,光从会计理论来讲,实收资本不变,就等于新股东购买了前股东的股份,所以要体现实收资本明细账的变化。另外,你说退股时拿走了货币资金,可分录却是冲减应收账款,同时又贷记了银行存款,这个分录根本就是错误的。两项资产,一个在借方负数,一个贷方正数,这个分录是不平衡的。估计是该退股冲抵了应收账款,视做拿走了货币资金。所以正确的分录应该是:一、退股借:实收资本-原股东贷:银行存款二、原股东提走的冲抵应收账款的现金,即视同应收账款已经收款,也即其提走的现金来源借:银行存款贷:应收账款三、因实收资本不变,所以新股东欠缴认购原股东的认购款借:其他应收款贷:实收资本-现股东而从前任会计的处理方式,可以看出,新股东不准备投入购原股东股权的资金,而是用企业资产偿还原股东股权,实际上就是减少企业净资产,或者说用经营成果来补足投入资本所以,将其他应收款直接冲抵经营成果--未分配利润当然,做为新任会计,只要对接手的业务负责,前任会计的账务处理有可能你没有全面掌握情况,所以对你来说,只要接手的科目汇总表是平衡的(从你列出前任会计的分录看,应该不会平衡),各项债权债务是相符的,则可不必去管前面的账务处理,按你接手时的各科目余额继续往下做就可以了。而如果你接手的各科目发生额及余额表不平衡,则可拒绝接手,要求重新盘点后重新制定科目余额表才能接手。 20210311
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