一道关于中级会计实务金融资产的分录问题

扛炮去逛街 2024-05-21 15:11:22
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如果楼主3那里含的现金股利是0.4元每股的话,④4月25日收到现金股利是4月2号的而已。会计分录如下。w是万,q是千①3月9日,购入a股票1万股,准备随时变现,每股买价16元,同时支付相关税费1千。 借:交易性金融资产—成本 16w 投资收益 1q 贷:银行存款 16w1q②4月2日,a公司宣告每股0.4元现金股利。 借:应收股利 0.4*1w 贷:投资收益 0.4*1w③4月21日,又购入a股票5万股,每股买价18.4元(含现金股利0.4元每股),同时支付相关税费6千。 借:交易性金融资产--成本 18*5w 应收股利 0.4*5w 投资收益 6q 贷:银行存款 18*5w+0.4*5w+6q④4月25日收到现金股利。 借:银行存款 0.4*1w 贷:应收股利 0.4*1w⑤6月30日每股市价16.4元。 计算公允价值变动=(16w+18*5w)-16.4*6w=7.6w 明显价格减小故: 借:公允价值变动损益 7.6w 贷:交易性金融资产--公允价值变动 7.6w⑥7月18日以17.5元/股的价格出售a股票3万股,实得款项51万5千元。 计算原来每股的价格=(16w+18*5w)/6w=17.7元每股,明显亏本卖,投资收益在借方故: 借:银行存款 51w5q 交易性金融资产---公允价值变动 3.8w 投资收益 51w5q-17.7*3w 贷:交易性金融资产--成本 17.7*3w 公允价值变动损益 3.8w ⑦12月31日市价18元/股。卖了3万股,还剩3万股,与上个资产负债表日的公允价值对比,价格高了 借:交易性金融资产--公允价值变动 1.6*3w 贷:公允价值变动损益 1.6*3w 20210311
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