短期偿债能力受哪些因素影响

Im Bobby 2024-05-26 15:20:27
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偿债能力受的因素影响1.货币货币资金包括现金、银行存款他货币资金。货币资金作为短期偿债能力的物质承受者,必须是都受任何条件限制与制约的。那些专门用于一年以后使用或用于偿债的货币资金不能作为短期偿债能力的计算基础,如企业以偿债基金形式建立的银行存款,在理论上一般不能作为短期偿债能力予以考虑。2.交易性金融资产交易性金融资产是企业购入的各种随时变现的、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资,包括各种股票和债券。交易性金融资产作为变现能力较强的流动资产,在分析时应注意两个方面:一是注意股票和债券投资在企业金融资产投资中的分类,避免企业为指标计算的需要将同一批证券在某个年度列为交易性金融资产。而在另一个年度又列为其他金融资产.二是注意交易性金融资产的合理价值与变现能力的确定。3.应收款项应收款项主要包括应收**、应收账款与其他应收款等。由于应收款项是未来预期收入,在一定程度上存在不确定性,这就不可避免地产生对应收款项价值的评估问题。在分析时应注意结合会计报表附注中的有关项目,如应收款项的明细资料进行分析。同时还要注意;(1)应收款项需经一定的时间才能收回。企业在等待回款时是要付出一定(有时甚至很大)代价的,如催款费用、货款的利息等。(2)应收款项最终有可能全部无法收回或部分无法收回。对此,有的企业根据《企业会计制度》等有关会计规范,事先对可能发生的坏账采用备抵法进行会计处理;但是目前仍然有企业采用直接转销法处理坏账业务。在进行分析时必须考虑不同的会计政策对企业应收账款、应收**及其他应收款项目的影响。(3)销售政策的影响。采用分期收款销售方式、采用现销销售方式与采用赊销方式的企业,在应收账款的余额上会有较大不同。同时,这三种销售方式也分别预示着不同的收款风险。(4)应收账款具有一定的“固定性”,即只要企业的信用政策不变,企业总会保持一定的应收账款的余额。也就是说,企业只可能通过调整信用政策来调整应收账款的余额,但事实上不能期待以应收账款全部收回来偿还债务。4.存货不同企业存货的类别不同,所占流动资产的比重不同。对于制造业企业来说,存货的比重一般比较高,往往占流动资产的一半以上,因此在偿债能力分析中存货是重要因素。在分析中应关注的是存货的计价问题。根据《企业会计制度》等相关会计规范,可在“先进先出法”、“加权平均法”、“移动加权平均法”及“个别计价法”等方法中任意选择。在通货膨胀条件下,上述的不同存货计价方法计算的成本数据往往会有一定差距。 20210311
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