为什么有的公司交的税比利润还高？

男神V 2024-05-25 12:33:19

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从老板的角度来看，公司交的税比利润高，可能觉得挺离奇的，然后感叹挣的钱都去缴税了，也能够理解这样的想法。但是从财务人员的角度来看，公司交的税比利润高是正常的，而且很多情况下都会出现交的税超过利润，一方面是税有很多种，有**、企业所得税、城建税、消费税等等，另一方面如果你这里的税仅是指企业所得税，那么出现利润不够缴纳企业所得税也是可能的，利润表当年亏损的企业交企业所得税也是可能的。我们来看看具体情况：1、除了所得税外，其他税种的缴纳和企业盈利与否没有关系。所得税，又称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税，国内有企业所得税、个人所得税，这里的所得指税务口径利润或者个人应税收入。除了所得税外，还有流转税（**、消费税、关税等）、财产税（拥有就得交税，有车辆购置税、契税、曾经沸沸扬扬的“房产税”等）、行为税（如印花税，2017年1-6月炒股票的人贡献的证券交易印花税就有618亿）、资源税（如土地**、耕地占用税等，怪不得房价这么高）。介绍下一般企业缴纳金额比较大的主要税种：（1）企业所得税。企业有盈利，要按照税务口径的应税利润的25%缴纳企业所得税。软件、特殊区域等特殊企业所得税优惠。（2）**。日常经营中买卖商品、服务的行为，按照增值的部分的17%、11%、6%、5%等缴纳**，小规模纳税人按照销售额适用3%的征收率（不是**率）；（3）消费税。**、酒类、高档化妆品、小汽车、摩托车、成品油、实木地板、木质一次性筷子等15个税目征收消费税。（4）关税。对不免税的进口商品征收，是**的重要的税收来源。自大清朝就有洋人把持海关征税以偿还外债的事情。所以，有以上这些税，公司交的税比利润高不是正常事情吗？2.企业所得税税率是25%，享受优惠的企业比这个低，也就是说25%是上限，那为什么会出现缴纳的企业所得税比利润表的利润高呢？这里就涉及到会计工作的专业性了。这是因为会计核算下的利润和税务口径下缴纳企业所得税的利润不是一回事，那是公司的利润表错了吗?当然不是，因为税务法规对各种可扣除的成本做了各种约束，导致企业发生的部分费用发生后只能在会计上列支为成本费用，但是税务上并不认可。以下这些只能按照税务口径的限额作为成本，包括但不限于：（1）招待费只能按照按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。（2）福利费超过工资总额14%提取的范围，职工教育经费超过工资总额2.5%提取的范围，工会经费超过工资总额2%提取的范围，不可以税前扣除（3）广告费和业务宣传费支出，除**财政、税务主管部门另有规定外，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不可以税前扣除（4）企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不可以税前扣除。（5）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，不可以税前扣除（6）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过**财政、税务主管部门规定的范围和标准内，不可以税前扣除。（7）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不可以税前扣除。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不可以税前扣除。（9）企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不可以税前扣除。（10）企业所得税法所称赞助支出，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不可以税前扣除。除以上种种，还有由于企业会计估计的不同，会产生对资产使用年限短于税务规定多出的折旧费，对资产计提减值准备等都不能作为当期成本费用列支，这样会导致会计上成本费用大于税务认可的成本费用，从而税务计算的利润高于会计报表的利润，在税务口径企业所得税应税利润达到会计报表利润4倍或以上时，就会出现利润都不够缴纳企业所得税的情况。来自上海剑墨财税 20210311

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