保理业务会计核算方法

如葉 2024-05-31 06:19:17
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第一条根据会计准则相关,结合行业特点和管理需要,确定会计核法。第二条保理业务相计核算按以下方法处理,其他会计核算按相关规定执行。(一)应收账款受让:按应收账款**金额,借记“应收代收款项-账款受让”科目,贷记“受托代收款项-账款受让”科目。(二)支付保理融资款:按付款金额,借记“受托代收款项-保理融资”科目,贷记“银行存款”科目。(三)买方支付货款,款项从监管账户划至我司账户:按收款金额,借记“银行存款”科目,贷记“应收代收账款-账款受让”科目;(四)买方付款中扣回卖方的保理融资款及支付余款:按扣回保理融资金额,借记“受托代收款项—账款受让”科目,贷记“受托代收款项-保理融资”;按向卖方支付的余额,借记“受托代收款项—账款受让”科目,贷记“银行存款”科目。(五)发生担保付款:1.承担买方信用风险,发生担保付款时:借记“受托代收款项—担保付款”科目,贷记“银行存款”科目;同时,按担保付款金额,借记“其他应收款”科目,贷记“应收代收款项-账款受让”科目。(1)如不存在保理业务向保险公司投保的情况:经催收且担保事项了结时,①按担保付款金额,借记“受托代收款项—账款受让”科目,贷记“受托代收款项—担保付款”科目。②应收账款余额反转让情形:b(八)应收账款转让 20210311
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