怎样定义“不良资产”

雪诺高端婚礼策划 2024-05-24 08:06:28

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企业的不良资产是指企未处理的资产净损失和潜(资金)挂帐，以及按财务会计制度应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。　　银行的不良资产也常称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指银行顾客不能按期、按量归还本息的贷款。　　也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款(贷款到期限未还的贷款)、呆滞贷款(逾期两年以上的贷款)和呆账贷款(需要核销的收不回的贷款)三种情况。其他还包括房地产等不动产组合。　　不良资产是不能参与企业正常**的资产，如债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。　　处理银行不良资产　　一、国有银行不良资产与**债务　　**银行系统特别是国有银行系统的"坏债"占银行贷款总额的比重很高，这似乎是一个不争的事实。我们没有这方面的准确的数字，只能根据各方面的信息加以估计。为了最大程度地估计风险，避免低估问题的严重性，采用见到的各种估计当中较为严重的一种，即估计不良资产占银行贷款总额的25%。　　国有企业负债严重，当然首先是因为体制方面的问题。在国有企业、国有银行、**干预这种三位一体的国有经济体制下，国有经济这个整体对社会欠下的"坏帐" 总会以各种形式发生（财政补贴、三角债、工资拖欠、垃圾股票、垃圾债券、通货膨胀，等等，我们这里暂不详细分析）。但以银行坏债这种特殊形式发生，其中一个具体的原因，就是从80年代开始，**逐渐地将**财政对国有企业的财务责任，转移到了银行。　　二、外债　　另一个需要考虑的因素是"外债".**所借外债并不多，不构成问题，在讨论中甚至都可以忽略不计。但是，东南亚金融危机的教训之一是，尽管许多外债是私人部门借的商业贷款，但到头来也都变成**负债，也要由**或全体国民来承担其后果。对**来说，这个问题就更严重一点。因为**的外债，即使不是**借的，至少也是国有企业、国有金融公司借的，出了问题都要**负责，都要全体国民承担。因此，从**金融、债务状况的角度分析问题，我们不妨将**的"全部外债"也都视为**债务或**债务来加以计算，以最大限度地估计金融风险。这种债务约**国gdp的14%左右。　　当然，更加细致的分析方法是只算"短期外债"，因为就风险而言，主要是短期债务起作用，引发支付危机。如果这样算，**面临的风险似乎就更小一些，因为短期外债占gdp的比重只有1.5%左右。即使再多算一些地方上没有登记的短期外债（如"广信"事件所揭示的那样），最多也不超过3%，以此衡量的金融风险就会更低一些。　　对于资本市场已开放的经济来说，问题更复杂一些，因为还要计算那些流动性较强、能够很快撤出市场的外国"证券投资".不过**还不存在这方面的问题，因此在本文中不予讨论。这一点请充分注意。本文提出的"**综合负债"和"**综合金融风险"的概念，只对我们这样的资本市场尚未完全开放的经济来说，是较为"综合"、较为"全面"的，对于资本市场完全开放的经济，则还要加进更多、更复杂的因素。我们后面所作的国际比较，也只是比较与**有可比性的方面，而不包括其他一些方面。　　三、"**综合负债率"　　以上三项，即**债务、银行坏债和全部外债，可以说涵盖了一个经济中已经发生的可能导致金融危机的主要国民债务，其他一些潜在的、隐含的**欠债，要么可以归结为以上三项中的一项（比如**欠国企职工的"养老基金"债务，实际上正以企业坏债的形式发生着），要么在经济中有着其他一些对应物（比如**对职工的"住房基金"欠帐，可以由住房私有化和拍卖一部分国有资产加以偿还）。　　将以上三项放在一起，我们可以得到一个"**综合负债率"的概念，它在数量上可以由以下的公式来表达：　　这可以说是衡量一国金融状况的一个综合指数，它包含了在资本帐户尚未开放的经济中的一些主要的可能引起宏观经济波动和金融动荡的不利因素。 20210311

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