出口货物的账务处理

小汪 2024-05-23 18:38:28
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一、出口生产企业 出口退税 账务处理  例一:出口生产企业一般贸易免税申报及 出口退税 会计处理  1、*有限公司2007年8月出口自产工具一批,12万美元。  12×7.5(汇率)=90万元  征退税率之差=17%-5%=12%  90×12%=10.8万元  借:产品销售成本10.8  贷:应交税金――应交**(进项税转出)10.8  借:应收外汇账款90万元  贷:出口销售收入90万元  2、当月接退税部门“出口货物退(免)税审批单“,载免抵退审批34万元,其中退税审批20万元、免抵14万元。  借:应收补贴款- 出口退税  20万元  借:应交税金-应交**(出口货物抵减内销应纳税金)14万元  贷:应交税金――应交**(出口退税)。34万元  例二:以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。  *有限公司2007年8月有关业务如下:  1、当月取得进项税金13.6万元,出口销售10万美元,内销30万元。出口电缆退税率5%。  取得进项税金:  借:原材料80万元  借:应交税金――应交**(进项税额) 13.6万元  贷:应付账款93.6万元  10×7.55(汇率)=75.5万元  借:应收外汇账款75万元  贷:销售收入75万元  根据当月退(免)税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算  借:应收补贴款  贷:银行存款      应纳税金 (2) 1 20210311
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