绿大地案件注册会计师主要违背了哪些条款

幸福的吃货美美 2024-05-17 03:48:27

最佳回答

一、案例介绍　　（一）绿大地事件概况　　云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称绿大地）（*st大地，002200）始建于1996年，2001年完成股份制改造。绿大地早在2004年就开始计划实施上市，2006年冲刺资本市场，只可惜ipo首度闯关失败。2007年12月21日，公司公开发行股票并在深圳证券交易所**上市，成为国内绿化行业第一家上市公司，云南省第一家民营上市企业。　　从上市至今，绿大地的管理层就不断以各种不规范行为“挑战”着监管部门。从2009年10月至次年4月，公司对2009年三季报及年报的业绩预告进行了多次修正。**在2010年3月份因绿大地涉嫌信息披露违规而对其进行立案调查，在调查结果尚未公布之前，深交所对其业绩频繁改变和信息披露问题作出了公开处分。2011年3月17日，绿大地董事长何学葵被逮捕，被捕的主要原因是“涉嫌欺诈发行股票”。4月7日，绿大地的董事、财务总监**因涉嫌“违规披露、不披露重要信息”等犯罪行为被**机关采取强制措施。其实自2007年底**以来，绿大地历经三任财务总监、三次更换审计事务所，2009年10月至2010年4月间曾五度反复变更业绩预报。加上被**立案调查，何学葵持有的股份被**机关依法冻结等事实早已说明这是一家“问题公司”。　　（二）深圳鹏城会计师事务所概况　　深圳鹏城会计师事务所成立于1992年，是一家具有证券、期货审计资格的大型会计师事务所。其前身为深圳市审计局的深圳市审计师事务所，擅长于国有企业审计领域，业务涉及不同类型的国有大中型企业。鹏城所2010年审计业务收入1.5亿多人民币，居全国前列。　　（三）深圳鹏城会计师事务所与绿大地的“特殊”关系　　2011年12月3日，绿大地公布了昆明市官渡区人民**一审判决书。在获刑的所有人员中，只有庞明星为注册会计师，即原四川华源会计师事务所所长，在此案中以外聘财务顾问的身份出现。然而值得注意的是，从四川省财政厅2005年一份公示文件中可以看出，庞明星其原在的事务所正是深圳鹏城会计师事务所，后者是华源的密切合作伙伴，也正是当年绿大地上市时的审计机构。其早在2001年就与绿大地建立了合作关系，已有默契。然而该案的蹊跷之处在于此案并没有作出对中介机构深圳鹏城会计师事务所任何的处罚。　　二、案例分析　　（一）一般分析　　从严格意义的角度讲，一个虚假ipo过程，如果少了会计师事务所或者律师事务所等机构的“配合”，是难以成就的。根据调查，在绿大地上市的时期，保荐代表人资源十分稀缺，签哪个项目由证券公司安排，签字人往往与实际做项目的人不一致。正如何学葵所说，绿大地公司提供了虚假的材料，“中介机构的责任就是没有深入查证材料的真实性”。在上市的利益链条中，会计师、律师、保荐机构等收取不菲的中介费，是受益者，但也同时肩负着保证发行人所披露信息真实、准确、充分的重任。然而，这些有着专业能力、又与企业只有零距离的中介机构对企业的造假行为往往睁只眼闭只眼，甚至为其出谋划策，“贡献”造假智慧。而其造假成本却极为低廉，如绿大地案中，全部责任人的集体缓刑，显然这样的代价在其高额的收益面前显得微不足道。　　（二）深圳鹏城会计师事务所审计责任分析　　1.鹏城所应对其业务质量承担领导责任。本案中，据检察机关**书显示，2004—2009年间，绿大地公司在不具备首次公开发行股票并上市的条件的情况下，为达到上市目的，经过被告人何学葵、蒋凯西、庞明星的策划，由被告人赵海丽、赵海艳登记注册了一批由绿大地公司实际控制的关联公司，采用伪造合同、**等手段虚构交易业务，虚增资产、收入。鹏城所已与绿大地合作长达七年，而注册会计师仍在2007年的审计报告出具的标准无保留意见，这无疑是严重失实的审计报告。　　2.鹏城所未尽到对其业务人员负有的监督和对审计质量负有的监控责任。对业务人员而言，会计师事务所负有相应的监督责任，事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目负责人，以便他们采取适当的行动。而本案中，鹏城所与绿大地本身就存在千丝万缕的联系，其独立性就受到威胁。庞明星在鹏城所的时候，就帮助绿大地造假并出具审计报告。鹏城所作为庞明星曾经的东家，可以说其甚至不是没有监督，而是故意隐瞒。另外，事务所也应对其质量控制制度进行持续考虑和评价，定期选取已完成的业务进行检查，以使事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行，以达到监控的目的。但很多事务所为争取客户不但没有做到质量监控，往往还不惜降低审计质量出具虚假报告。然而在本案中，庞明星在接受审计业务后并没有告知事务所其获知的有关绿大地的某些消息，使得客户关系和审计业务的接受与保持的质量控制程序并没有得到遵守。直到2008年绿大地为了掩盖更大的财务漏洞，才主动要求与鹏城所解除合作关系。　　3.鹏城所未尽到对其业务人员职业道德负有的教育责任。绿大地在2006年11月首度闯关ipo，由于业绩遭到怀疑，被**发审委否决。2006年其披露的负债为1.04亿元，实际负债则是1亿元等有许多迹象表明绿大地可能存在欺诈和舞弊行为，鹏城所本应根据这些迹象，对绿大地管理层是否诚信，其提供的财务报表是否存在因舞弊而导致重大错报和漏报，予以充分关注。鹏城所与绿大地合作七年之久，业务人员长期接触被审单位，使其可能与客户形成亲密关系，并对熟悉的事物失去警觉和敏感力，在审计的过程中没有深入了解被审计单位的以前年度情况，甚至忽略或有意无视若干财务预警信号，这无疑是注册会计师职业道德的严重缺失。事务所应该通过教育，培训和职业实践让其业务人员获取和保持专业胜任能力，并遵守职业准则和职业道德规范的要求，认真、全面、及时地完成工作任务。　　三、对注册会计师的启示　　会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。随着**社会经济的不断发展，特别是新的企业会计准则的实施以及会计国际化进程的加快，提高会计从业人员的职业道德将更具有紧迫性和必要性。　　（一）谨慎对待农业类上市公司　　农业类公司造假有得天独厚的优势。因为农产品通常种类比较多比较复杂。交易又常常比较零散。注册会计师对农业知识不熟悉往往就容易被蒙蔽。因此在审计这类公司的时候，注册会计师要注意聘请专业人员辅导并协助进行业务了解，杜绝农业类公司利用自身特殊性进行造假。　　（二）加强审计独立性　　强化职业道德建设，它是注册会计师保持独立性的内在动力。只有具备了较高的职业道德水平，注册会计师在执业过程中才能自觉**利益关系人的压力，保持独立，公正、客观对待各方利益关系人，提高专业胜任能力。借助审计市场的开就学习国外注册会计师的先进经验，自觉执行审计回避制度，保证审计的独立性。　　（三）加强会计职业道德监管　　单位内部监督、社会监督和**监督三位一体的会计监督体系，对于规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序将起到重要的保证作用。一是要完善公司治理结构，充分发挥监事会和独立董事对公司经营和财务活动的监督权，确保如实编制和披露会计信息。二是强化**的外部监督，即由**财政、审计等部门依法加强对企业财务检查和审计，对于弄虚作假和违反财经纪律的必须予以严厉制裁。另外，**应该积极营造有利于会计职业道德建设的社会监督氛围，使会计人员的职业道德状况置于社会公众的监督之下。　　（四）消除体制上的弊端，加紧进行会计师事务所体制的改革　　**大多数会计师事务所注册资本仅为30万元，其违规的最高赔偿即是30万元。而合伙制则不同，违规一旦被发现，会计师事务所要以其全部财产承担赔偿责任，这种组织形式显然有助于提高注册会计师的风险意识和自我约束意识。 20210311

汇率兑换计算器

兑换金额：

持有货币：

兑换货币：

兑换结果：

类似问答

注册会计师和注册金融分析师哪个比较好？
- 2024-05-17 06:30:07
- 提问者: 未知
注册会计师。不管在哪个地方都是当地工资高的，建议去一些二线城市，像重庆，成都，这些地方，因为像上海，北京这些地方有很多的注册会计师，你是新手，工资不见得是这个行业中高的
会计师分几个等级？注册会计师要求高吗？
- 2024-05-17 21:43:12
- 提问者: 未知
会计师分为2113三个等级，初级5261、中级和高级。初级会计职称亦称为4102助理会计师，中级职称又称1653为会计师，高级职称又称为高级会计师，其中高级会计师又分为副高级会计师和正高级会计师，副高级会计师相当于副研究员或副教授，正高级会计师相当于研究员或教授。会计职称，【专业名称为...
注册绿化公司需要哪些条件？
- 2024-05-17 03:13:08
- 提问者: 未知
**企业资质标准 1、注册资2113金200万元以上。52614102 2、4年以上的经营经历。3、近3年承担过不少于3个1万平米1653且工程造价在150万以上的综合性园林绿化综合性工程，并完成栽植、铺植、整地、建筑及小品、花坛、园路、水体、水景、喷泉、驳岸、码头、园林设施及设备安装等工程，经验收...
要考取注册会计师想要参考哪些资料最好?
- 2024-05-17 03:48:27
- 提问者: 未知
初级会计职称证书报考条件 1、坚持原则，具备良好的62616964757a686964616fe78988e69d8331333431376565职业道德品质;2、认真执行《中华人民共和国会计法》和**统一的会计制度，以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为;3、履行岗位职责，热爱本职工作;4、具备会计从业...
有了注册**之后可以做哪些工作？
- 2024-05-17 11:20:15
- 提问者: 未知
同学你好，很高兴为您解答！1、会计师和审计师事务所。毫无疑问，按照执业要求，会计事务所对持证人的需要是最大和最迫切的。2、投资银行。投资银行的主要业务是并购、私募股权、投资等。投行需要的专业技能是财务和法律，如果你既考过cpa，又考过**，那你是投行最喜欢的人。3、商业银行。...
注册会计师
- 2024-05-17 05:14:35
- 提问者: 未知
尽管本章在试题中所占分值可能不大，但是由于本章与其他章节的结合点较多，是全书的基础，所以仍应重点理解、掌握。第二章企业法，其中个人独资企业法和合伙企业法的内容...
税务会计师与注册税务师还有注册会计师的区别？
- 2024-05-17 05:14:48
- 提问者: 未知
税务会计师与注册税务师还有注册会计师的区别为：考试时间不同、性质不同、报名条件不同。一、考试时间不同 1、税务会计师：4月21日 2、注册税务师：11月10日、11日 3、注册会计师：8月29日、10月17-18日二、性质不同 1、税务会计师：是由**总会计师协会负责认证的**高级财税管理人才，...
吉林省注册会计师协会的吉林省注册会计师协会
- 2024-05-17 21:49:21
- 提问者: 未知
吉林省注册会计师协会（以下简称本会），英文全称为the jilin provincial institute of certified public accountants，缩写为jlicpa。第三条本会是由吉林省的**注册会计师组成的社会团体，依法取得社会团体法人资格。本会是**注册会计师协会的地方组织，依法接受吉林省财政厅、**注册...
注册公司要哪些条件与材料
- 2024-05-17 21:30:45
- 提问者: 未知
注册公司要哪些条件与材料设立股份有限公司，应当具备下列条件：(一)发起人符合法定人数；(二)有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；(三)...
重庆有哪些注册会计师事务所
- 2024-05-17 18:31:34
- 提问者: 未知
9、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所 10、重庆中鼎会计师事务所有限责任公司 11、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所 12、重庆华西会计师事务所有限...

绿大地案件注册会计师主要违背了哪些条款

房贷计算器-九子财经 | 备案号： 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅：2790-680461

房贷计算器-九子财经 | 备案号：桂ICP备19010581号-1 商务联系企鹅：2790-680461