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交易性金融资产，债券每年1月5日支付上年度利息，2017年1月1日发行，那同日购入做分录时有没有应收利息？

洋善芋 2024-05-30 21:11:48
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四、（1）编制分录1）2010.1.1购入交易性金融资产-成本 200应收利 4投资收益 4贷：银行存款 2082）2010.1.5收到09年下半年借：银行存款 4贷：应收利息 43）计提2010年上半年度利息借：应收利息 4（200*4%/2）贷：投资收益 44）2010.6.30公允为230万借：交易性公允资产-公允价值变动 30（230-200）贷：公允价值变动损益 305）2010.7.5收到上半年度利息借：银行存款 4贷：应收利息 46）计提2010年下半年度利息借：应收利息 4贷：投资收益 47）2010.12.31公允为220万借：公允价值变动损益 10贷：交易性金融资产-公允价值变动 10（230-10）8）2011.1.5收到利息借：银行存款 4贷：应收利息 49）出售借：银行存款 236贷：交易性金融资产-成本 200-公允价值变动 20（30-10）投资收益 16（236-200-20）10）结转公允价值借：公允价值变动损益 20贷：投资收益 20（2）累计收益-4+4+4+16+20=40五、（1）2010.1.1购入借：交易性金融资产-成本 200**收益 86.54贷：银行存款 2086.54（2）2010.12.31计提2010年利息（债券利率按实际利率计算确定，如果实际利率与票面利率差异较小的也可按票机利率，本题中应按实际利率计算）借：应收利息 100贷：投资收益 100（3）2010.12.31公允为1900借：公允价值变动损益 100贷：交易性金融资产-公允价值变动 100 20210311
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