ipo 中律师,券商和会计的尽职调查内容有什么不同吗

主持人-张磊 2024-05-18 11:42:26
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以下内容来源知乎,供参考:整个ipo的尽职调查可以分两个部分,初步尽调和全面尽调。初步尽调会计师是主力军之一,很多早期的项目我们都会希望会计师第一个进去摸底,一般初步尽调会计师主要关注以下几个方面的问题:1、公司的基本情况(历史沿革、治理结构、主要产品等,较为简单);2、财务情况(摸清楚企业到底真实收入和利润如何);3、会计核算情况(重点,对会计核算中存在的问题给一些建议);4、内部控制情况(对内部控制中存在的问题给一些建议);5、税务情况;7、关联方和关联交易;7、财务独立性等。基本情况、税务情况、关联方关联交易、独立性等律师在初步尽调也会关注,同时他们还关注会计师不太关注的以下几点:1、股东情况;2、主要财产权属;3、重大合同;4、环保和产品质量;5、劳动用工问题;6、诉讼、仲裁和行政处罚情况。我们券商的初步尽调则在关注财务状况、经营合规、资产权属、同业竞争、关联交易等问题的基础上,重点提出企业的主要问题和风险揭示(有没有ipo的实质性障碍)以及企业下一步的改制方案设计。应该说在细节上没有会计师和律师摸的仔细,但是会把握大问题,同时给出下一步的操作方案。进入到全面尽职调查阶段之后,会计师的工作的确就不能称之为尽职调查了(不考虑财务核查),应该是上市审计,而且他们相比律师,工作相对更独立点,节奏更快一点,一般我们会喜欢会计师自己用个办公室(毕竟他们人也多),券商和律师共一个办公室,方便律师发现问题,可以及时讨论。会计师的审计结果是我们招股书分析的前置工作,因此会计师都是约好时间进场审计,审完就匆匆赶去下个项目,券商和律师则还留在现场全面尽调、收集底稿,同时制作材料。全面尽调过程中,律师和券商主要关注的问题一楼回答的很好了,不赘述了。回答楼主问题,尽调内容各有侧重,而且尽调不是每次都能发现所有问题的,每个机构派出的人员的背景、资历也不相同,多做一遍发现问题的几率会大一点。更多内容参考:https://www.zhihu.com/question/22993675 20210311
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