能否举例说明怎样计算免抵退税?

Wedding Bus 官方 2024-06-06 00:06:09
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免抵退税的计算 免低退税额=出口货物离岸价*外汇人民币*出口货物退税率-免低退税额抵减额. 一般出口贸易"免、低、退“**的会计处理,又分为两种情况,实际退税和没有实际退税的情况。 例一:没有实际退税的情况;因进项税小,故没有实际退税。 一个有进出口权的企业,自产货物有内销和处销,1月用500万元购进原材料,进项税额85万元,内销产品额为300万元,出口货物离岸价折rmb2400万元,上期留抵税额5万元,**率17%,出口退税率15%要求计算应退**并编制会计分录。 1、处购原材料 借:原材料5000000 借:应交税金-应交**-进项税额580000 贷:银行存款5850000 2、核算当期内销产品的销项税额 借;银行存款3510000 贷:主营业务收入3000000 贷:应交税金-应交**-销项税额3000000*17%=510000 3、核算当期外销产品的销售收入 借:应收外汇账款项24000000 贷:主营业务收入24000000 4、月未核算当月出口货物不予抵扣退税的税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口贷物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额24000000*(17%-15%)-0=480000 借:产品销售成本480000 贷:应交税金-应交**(进项税额转出)480000 5、计算应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)510000-(850000-480000)=140000 借:应交税金-应交**(转出未交**)140000 贷:就交**-未交**140000 结转后,月未“应交税金-未交**”账户货方余额为90000元 6、实际缴纳**时: 累计应纳税额=当期应纳税额-上期未抵扣完的进项税额(即上期留心抵税额)140000-50000=90000 借:应交税金-未交**90000 货:银行存款90000 20210311
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