本信用社2008年呆账准备金余额200万元,当年计提500万元属涉农贷款,是否调整300万元交所得税?

二翊 2024-05-26 02:28:36
最佳回答
1、《**、****关于金融企业贷款损失准备企业所得税税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)文件是金融机构的普适性文件,而《**、****关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(财税[2009]99号)文件仅针对金融机构的涉农贷款和中小企业贷款业务,因此如你行有涉农贷款和中小企业贷款,可对此两笔贷款资产按99号文件计提比例提取相应贷款损失专项准备金,其他贷款类资产按照64号文件处理。  2、根据财税[2009]64号和财税[2009]99号文件精神,实际发生贷款损失,均应先行冲减已以税前扣除的贷款损失准备金,不足部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。你公司应按此精神进行涉税处理。 20210311
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