不准抵扣的进项税额有哪些

小明明 2024-05-21 13:35:21

最佳回答

“营改增”后不得抵项税额的种情形　　**进项税额并非可额抵是否可以抵扣需视情而论。随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开，**一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，相关企业在**会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善，理解不够清晰，抵扣不够准确，操作不够规范，由此造成**一般纳税人抵扣进项税额时，存在**开具内容不规范，原始资料不齐全，扣税凭证不合法等一系列问题，从而使得抵扣进项税额的不确定性增大。为了帮助纳税人进一步熟悉有关**一般纳税人抵扣进项税额抵扣政策，避免不必要的涉税风险，笔者特就“营改增”相关抵扣政策相关问题进行系统归纳和全面梳理。供“营改增”试点地区纳税人参考和借鉴。具体操作还需结合各地税收政策和具体事宜视情处理。　　一、纳税人取得虚开的**专用**，不得作为**合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。　　《****关于纳税人虚**征补税款问题的公告》（****公告2012年第33号）规定：“纳税人虚**，未就其虚开金额申报并缴纳**的，应按照其虚开金额补缴**；已就其虚开金额申报并缴纳**的，不再按照其虚开金额补缴**。税务机关对纳税人虚**的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理办法》及《中华人民共和国**管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的**专用**，不得作为**合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。　　二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，**的征收率为3%，不得抵扣进项税额。　　三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。　　四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。　　五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的**必须作为进项税额转出。　　六、纳税人提供应税服务，开具**专用**后，提供应税服务中止、折让、**有误等情形，应当按照****的规定开具红字**专用**。未按照规定开具红字**专用**的，不得扣减销项税额或者销售额。　　七、**扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的**扣税凭证不符合法律、行政法规或者****有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　八、纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者**。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书抵扣进项税额的，应当向主管税务机关提供书面合同、付款证明和境外单位的对账单或**备查，无法提供资料或提供资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　九、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和**税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用**专用**。　　十、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为**扣税凭证。　　十一、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务发生不得抵扣进项的情形，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征**试点实施办法》（财税[2011]111号）规定：“第二十七条已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，发生本办法第二十四条规定情形（简易计税方法计税项目、非**应税劳务、免征**项目除外）的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。　　十二、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，发生服务中止发生服务中止或者折让而退还给购买方的**额，应当从当期的销项税额中扣减；发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的**额，应当从当期的进项税额中扣减。　　十三、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。　　此外，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征**试点实施办法》（财税[2011]111号）规定，提供应税服务的一般纳税人，以下几种情形不得抵扣进项税额。　　十四、用于适用简易计税方法计税项目、非**应税项目、免征**项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，不得抵扣进项税额。　　十五、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，不得抵扣进项税额。　　十六、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务，不得抵扣进项税额。　　十七、接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额。　　十八、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不得抵扣进项税额。但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。　　十九、接受非试点地区纳税人的应税服务，不能抵扣进项税额。非试点地区纳税人的应税服务还开不出来专票，不是“营改增”范围，还是使用营业**。　　二十、电脑、打印机、扫描仪等属于通用设备，不属于防伪税控系统的专用设备，不适用财税[2012]15号文件规定的可以抵扣的项目。 20210311

汇率兑换计算器

兑换金额：

持有货币：

兑换货币：

兑换结果：

类似问答

金融业哪些业务可以进行**进项抵扣
- 2024-05-21 02:18:31
- 提问者: 未知
1、到目止整个业，还没有纳入增范围，即大部分业务仍然是交业税，包括贷款、金融商品转让（如股**、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让）、金融经纪业（如委托业务、代理业务、咨询业务）和其他金融业务（如银行结算）。2、只有涉及到银行买卖金银的业务，按照税法规定收**，就这项业务，如果是**一般纳税人，买进金银的时候如果取得**专用**，可以凭票抵扣进项税额。根据《** ****关于调整金银首饰消费税纳...
**中什么情况下不得抵扣进项税额
- 2024-05-21 14:07:44
- 提问者: 未知
**不得抵扣的进项税额主要包括： l、纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存**扣税凭证，或者**扣税凭证上末按照规定注明**额及其他有关事项的； 2、购进固定资产的进项税额(纳入扩大**抵扣范围的纳税人购买的固定资产除外)； 3、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额； 4、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额； 5、用于集体福利或者个人消...
根据我国《**暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
- 2024-05-21 21:30:34
- 提问者: 未知
根据我国《**暂行条例》的规定，下列项目中，其进项...正确答案:b:企业被**的产成品所耗用的原材料d:生产免税产品接受的劳务答案解析:本题考核**的进项税不得抵扣的...
求解会计题目，根据我国有关**的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有
- 2024-05-21 09:59:16
- 提问者: 未知
应该选 bc .这题考核点为计算**时不准抵扣的进项税额。非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣进项税，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂编织的损失。选项a因自然灾害损失的，进项税可以
进项税额和销项税额抵扣是什么意思
- 2024-05-21 02:32:59
- 提问者: 未知
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的**额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的**税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（**口）货物或应税劳务、以物易物换入...
固定资产如何抵扣进项税？
- 2024-05-21 05:49:48
- 提问者: 未知
适用一般计2113税方法的试点纳税人，如：2016年52615月1日后取得并在会计制度上按固定4102资产核算的不动产或者16532016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。营改增进项税额抵扣的注意事项：一、营...
如何正确抵扣农产品的进项税
- 2024-05-21 18:18:38
- 提问者: 未知
（3）从小规模纳税人（包括农业生产单位）购进农产品取得农产品销售**的，按照财税〔2016〕36号文件附件1规定的计算公式进行进项税额抵扣。（4）从农业生产者（农民）...
运输企业挂靠的车辆的进项税额可否抵扣
- 2024-05-21 21:17:54
- 提问者: 未知
可以。2113 一、公司自有车辆取5261得的合法**进项抵扣凭证均能申4102报进项抵扣。二、挂靠公1653司的车辆取得的全部营运收入、成本和费用都由公司统一核算的，车辆所发生**进项税额可以抵扣，同时，公司对该类车辆发生的所有涉税事宜均承担一切法律责任。若只核算其部分营运收入、...
哪些购入的固定资产不得抵扣进项税
- 2024-05-21 03:00:37
- 提问者: 未知
哪些固定资产的进项2113税额不得抵扣 2009年1月1日在全国范5261围内推行的增值4102税转型改革方案的核心是允许企业新购入的1653固定资产所**项税额在销项税额中抵扣。正如** ****《关于全国实施**转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）中规定的：自 2009年1月1日起...
应交税费-待抵扣进项税额
- 2024-05-21 16:57:53
- 提问者: 未知
单纯从应交税费-待抵扣进项税额的贷方发生额来看，是表示负债增加。但是应交税费-待抵扣进项税额一般不会单独出现，而是与对应科目应交税费——应交**（进项税额）同时出现，这时就变成了一级科目内的调整，但总额没有变化，不影响负债总额。作为不动产的固定资产，其进项税在取得专票的当月可以抵扣60%，在12个月之后（也就是第13个月）可以抵扣剩余的40%，所以使用应交税费-待抵扣进项税额实操中，如果想一次性抵...

不准抵扣的进项税额有哪些

房贷计算器-九子财经 | 备案号： 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅：2790-680461

房贷计算器-九子财经 | 备案号：桂ICP备19010581号-1 商务联系企鹅：2790-680461