债权划为交易性金融资产怎么分录？债权划为可供出售金融资产怎么分录？

娜儿 2024-05-30 12:09:21

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（1）划分为交易性金融资产 2009年1月1日，确认投资借：交易性金融资产---成本 1084.49万投资收益 10万贷：银行存款 1094.49万 2009年12月31日，确认应收利息借：应收利息 50 贷：投资收益 50 2010年1月5日，确认收到现金借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2010年12月31日，确认投资收益及公允价值变动借：应收利息 50 贷：投资收益 50 借：公允价值变动损益 64.49 贷：交易性金融资产--公允价值变动 64.49 2011年1月5日，确认收到现金借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2011年12月31日，2012年12月31日，2013年12月31日，确认投资收益借：应收利息 50 贷：投资收益 50 2012年1月5日，2013年1月5日，2014年1月5日确认收到现金借：银行存款 50 贷：应收利息 50 2014年1月20日，出售交易性金融资产借：银行存款 1009 投资收益 11 交易性金融资产--公允价值变动 64.49 贷：交易性金融资产--成本 1084.49（2）划分为可供出售金融资产 2009年1月1日，确认投资借：可供出售金融资产--成本 1000 --利息调整 94.49 贷：银行存款 1094.49 2009年12月31日，确认利息借：应收利息 50 贷：投资收益 43.78 可供出售金融资产--利息调整 6.22 2010年1月5日，确认收到利息借：银行存款 50 贷：应收利息 502010年12月31日，确认利息，确认公允价值变动借：应收利息 50 贷：投资收益 43.53 可供出售金融资产--利息调整 6.47借：资本公积--其他资本公积 68.27 贷：可供出售金融资产--公允价值变动 68.272011年1月5日，确认收到利息借：银行存款 50 贷：应收利息 502011年12月31日，确认利息，确认资产减值损失借：应收利息 50 贷：投资收益 40.8 可供出售金融资产--利息调整 9.2借：资产减值损失 10.8 贷：可供出售金融资产--公允价值变动 10.82012年1月5日，确认收到利息借：银行存款 50 贷：应收利息 502012年12月31日，确认应收利息，确认资产减值损失借：应收利息 50 贷：投资收益 40 可供出售金融资产--利息调整 10借：资产减值损失 90 贷：可供出售金融资产--公允价值变动 902013年1月5日，确认收到利息借：银行存款 50 贷：应收利息 502013年12月31日，确认利息，资产减值损失转回借：应收利息 50 贷：投资收益 36 可供出售金融资产--利息调整 14借：可供出售金融资产--公允价值变动 94 贷：资产减值损失 942014年1月5日，确认收到利息借：银行存款 50 贷：应收利息 502014年1月20，出售可供出售金融资产借：银行存款 1009 资本公积--其他资本公积 68.27 投资收益 46.4 贷：可供出售金融资产---成本 1000 ---利息调整 48.6 --公允价值变动 75.07 20210311

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