商业汇票办理流程

淄博桓台绿地鲜花连锁 2024-05-25 04:47:30

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1.银行承兑汇商业汇票）是由在信用社）开立存户的承兑申请人签发信用社（部）承兑，在指定日期无条件支持确定金额给收款人或者持票人的**。信用社（部）是银行承兑汇票的付款人，承兑申请人在汇票到期前应将票款足额交存信用社（部）。　　申请条件　　1、在当地工商行政管理部门登记注册，依法从事经营活动并持有经年审有效地营业执照，实行独立经济核算的企业法人或其他组织。　　2、在信用社开立结算账户（原则上要求开立基本结算账户），并有一定结算业务往来。　　3、承兑申请人与汇票收款人之间具有真实、合法的商品交易关系。　　4、与信用社有真实的委托付款关系。　　5、资信良好，具有支付票款的可靠资金来源和能力。　　6、必须在我社存有不低于汇票票面金额30%的保证金，并实行专户管理。同时，就敞口风险金额（即汇票金额剔除保证金后的余额）提供信用社同意接受的担保。　　操作程序　　1、承兑申请人提交银行承兑汇票承兑申请书。　　2、承兑申请人开户信用社（部）调查承兑申请人实际生产经营情况，填妥银行承兑汇票审批表，送联社贷款咨询（管理）委员会咨询。　　3、咨询审批后，信用社（部）承兑申请人签订承兑协议、保证金协议。交纳手续费。承兑申请人按规定比例交付保证金和承兑汇票金额万分之五的手续费。　　4、办理银行承兑汇票签发手续，领取汇票。　　5、汇票流通使用。（1）承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；（2）收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票背书转让给其债权人；（3）收款人或持票人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。　　6、提示付款。在提示付款期内，收款人或持票人持银行承兑汇票向开户社办理委托收款，向承兑银行收取票款。超过提示付款期的，收款人或持票人的开户社不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人或持票人可持有关证明文件直接向经办社提示付款。　　期限和利率　　银行承兑汇票自出票日至到期日最长不得超过6个月，每张银行承兑汇票的最高金额不得超过1000万元。在办理商业汇票承兑时，每张银行承兑汇票按承兑金额的万分之五向出票人收取承兑手续费。如果出票人到期未能兑付汇票款项，到期银行承兑汇票发生垫款的，对出票人尚未支付的汇票金额按照逾期贷款利率计收罚息。　　2.贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。商业汇票持有人办理汇票败现，应按下列步骤办理：　　（1）申请贴现。汇票持有人向银行申请贴现，应填制一式五联“贴现凭证”。贴现凭证第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票；第二联（收入凭证）交银行作贴现申请单位账户收入传票；第三联（收入凭证）交银行作贴现利息收入传票；第四联（收账通知）交银行给贴现申请单位的收账通知；第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。其基本格式如表4－15.　　表4－15 贴现凭证（代申请书）1　　填写日期年月日第号　　申请人名称贴现汇票种类号码　　账号 **日年月日　　开户银行到期日年月日　　汇票承兑人（或银行）名称账号开户银行　　汇票金额（即贴现金额）人民币（大写）千百十万千百十元角分　　贴现率每月 ‰ 贴现利息百十万千百十元角分实付贴现金额千百十万千百十元角分　　兹根据《支付结算办法》有规定，附送承兑汇票申请贴现，请审核。此致贴现银行申请人盖章银行审批负责人信贷员科目对方科目复核记账　　汇票持有单位（即贴现单位）出纳员应根据汇票的内容逐项填写贴现凭证的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、**日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。其中，贴现申请人即汇票持有单位本身；贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票；汇票承兑人，银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行，商业承兑汇票为付款单位自身；汇票金额（即贴现金额）指汇票本身的票面金额。填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。　　开户银行信贷部门按照有关规定对汇票及贴现凭证进行审查，重点是审查申请人持有汇票是否合法，是否在本行开户，汇票联数是否完整，背书是否连续，贴现凭证的填写是否正确，汇票是否在有效期内，承兑银行是否已通知不应贴现以及是否超过本行信贷规模和资金承受能力等。审查无误后在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。　　（2）办理贴现。银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。审查无误后即按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。其中，贴现率是**规定的月贴现率；贴现利息是指汇票持有人向银行申请贴现面庞付给银行的贴现利息；实付贴现金额是指汇票金额（即贴现金额）减去应付贴现利息后的净额，即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数（自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数）和贴现率计算求得。用公式表示即为：　　贴现利息＝贴现金额×贴现天数×日贴现率　　日贴现率＝月贴现率÷30　　贴现单位实得贴现金额则等于贴现金额减去应付贴现利息，用公式表示为：　　实付贴现金额＝贴现金额－应付贴现利息　　银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知，同时将实付贴现金额转入贴现单位账户。贴现单位根据开户银行转回的贴现凭证第四联，按实付贴现金额作银行存款收款凭证，其会计分录为：　　借：银行存款　　贷：应付**　　同时按贴现利息作转账凭证，其会计分录为：　　借：财务费用　　贷：应付**　　并在“应收**登记簿”登记有关贴现情况。　　例：大圣公司向大明公司销售产品，取得大明公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，票面金额为600000元，签发承兑日期为4月8日，付款期为6个月。5月22日，大圣公司因急需用款持该汇票到银行申请贴现，经银行同意后于5月23日办理贴现。假定银行月贴现率为6‰，则贴现天数为138天（计算方法：到期日是10月8日，从5月23日到9月23日是4个月，由于7、8两月有31天，故四个月共122天，从9月24日至10月8日有16天，所以一共是138天）　　贴现利息＝600000元×138天×6‰÷12个月＝16560元　　实付贴现金额＝600000一16560＝583440元　　大圣公司应根据银行转回的贴现凭证第四联编制银行存款收款凭证，其会计分录为：　　借：银行存款 583440　　贷：应收** 583440　　同时编制转账凭证，其会计分录为：　　借：财务费用 16560　　贷：应收** 16560　　（3）**到期。汇票到期，由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算，收回票款。　　对于银行承兑汇票，不管付款单位是否无款偿付或不足偿付，贴现银行都能从承兑银行取得票款，不会再与收款单位发生关系。银行承兑汇票贴现的结算程序见图4－5.　　对于商业承兑汇票，贴现的汇票到期，如果付款单位有款足额支付票款，收款单位应于贴现银行收到票款后将应收**在备查簿中注销。当付款单位存款不足无力支付到期商业承兑汇票时，按照《支付结算办法》的规定，贴现银行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票，在其中“转账原因”栏注明“未收到××号汇票款，贴现款已从你账户收取”字样，从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时，凭特种转账传票编制银行存款付款凭证；其会计分录为：　　借：应收账款　　贷：银行存款　　同时立即向付款单位追索票款。如果贴现单位账户存款也不足时，按照《支付结算办法》的规定，贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，退回商业承兑汇票，并开出特种转账传票，在其中“转账原因”栏注明“贴现已转逾期贷款”字样，贴现单位据此编制转账凭证，其会计分录为：　　借：应收账款　　贷：短期借款　　例：大圣公司向大明公司销售产品，取得大明公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，票面金额为600000元，签发承兑日期为4月8日，付款期为6个月。5月22日，大圣公司因急需用款持该汇票到银行申请贴现，经银行同意后于5月23日办理贴现。10月8日，汇票到期，大明公司无款支付票款，贴现银行退回商业承兑汇票，并从在圣公司账上扣回贴现票款，开来特种转账传票，大圣公司财务部门据此作银行存款付款凭证，其会计分录为：　　借：应收账款——大明公司 600000　　贷：银行存款 600000　　如果大圣公司账上也无款支付，则大圣公司应根据银行转来的特种转账传票编制转账凭证，其会计分录为：　　借：应收账款——大明公司 600000　　贷：短期借款 600000 20210311

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