请教我这个题怎么做啊?

三流之路 2024-05-21 11:45:53

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假定下列计算结果取整。　　第一部分　　1．申请开立的银行汇票，应通过其他货币资金核算。　　借：其他货币资金——银行汇票 800 000元　　贷：银行存款 800 000元　　2．享受的现金折扣，应冲减当期财务费用。　　借：应付帐款 500 000元　　贷：银行存款 490 000元　　贷：财务费用——利息收入 10 000元　　3．持有的商业承兑汇票到期未获偿付的，应当转入应收帐款核算。　　借：应收帐款 500 000元　　贷：应收** 500 000元　　4．收取的违约金，应当计入营业外收入。　　借：银行存款 1 500元　　贷：营业外收入——违约金收入 1 500元　　5．销售商品时，对方客户无力偿付货款的，不符合销售收入确认条件，不确认销售收入。　　借：应收帐款——应收销项税额 8 500元　　贷：应交税金——应交**（销项税额） 8 500元　　借：发出商品 35 000元　　贷：库存商品 35 000元　　6．用于生产自制半成品等需要经过加工的存货，其可变现净值根据在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额确定。题中，可变现净值=300 000-80 000-40 000=180 000元，应计提存货跌价准备=200 000-180 000=20 000元。　　借：管理费用——计提的存货跌价准备 20 000元　　贷：存货跌价准备 20 000元　　7．购入短期投资，应按实际支付的价款入帐，但不包括已宣布但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的利息。　　借：短期投资——股票投资 231 200元　　贷：银行存款 231 200元　　8．　　借：无形资产——专利权 190 000元　　贷：实收资本——c公司 190 000元　　9．无形资产摊销，应当计入管理费用。　　借：管理费用——无形资产摊销 50 000元　　贷：无形资产 50 000元　　10．购入时：　　借：长期债权投资——债券投资（面值） 500 000元　　借：长期债权投资——债券投资（溢价） 25 000元　　贷：银行存款 525 000元　　首次计提利息时（假设每半年计提一次，下同），票面利息=500 000*8%/2=20 000元，溢价摊销额=25 000/3/2=4 167元：　　借：应收利息 20 000元　　贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 4 167元　　贷：投资收益——债券利息收入 15 843元　　首次收到利息时：　　借：银行存款 20 000元　　贷：应收利息 20 000元　　末次计提利息时，对摊销的溢价需调整尾差，本次应摊销的溢价=25 000-4 167*5=4 165元　　借：应收利息 20 000元　　贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 4 165元　　贷：投资收益——债券利息收入 15 845元　　债券到期还本付息时：　　借：银行存款 520 000元　　贷：应收利息 20 000元　　贷：长期债权投资——债券投资（面值） 500 000元　　第二部分　　1．　　借：应收帐款 2 457 000元　　贷：主营业务收入 2 100 000元　　贷：应交税金——应交**（销项税额） 357 000元　　借：主营业务成本 1 260 000元　　贷：库存商品 1 260 000元　　2．　　借：主营业务收入 100 000元　　借：应交税金——应交**（销项税额） 17 000元　　贷：应收帐款 117 000元　　借：库存商品 60 000元　　贷：主营业务成本 60 000元　　3．　　借：坏帐准备 40 000元　　贷：应收帐款 40 000元　　4．　　借：应收帐款 20 000元　　贷：坏帐准备 20 000元　　借：银行存款 20 000元　　贷：应收帐款 20 000元　　5．年末应收帐款余额=1 000 000+2 457 000-117 000-40 000+20 000-20 000=3 300 000元　　应当计提坏帐准备=3 300 000*0.005=16 500元　　坏帐准备计提前余额=10 000-40 000+20 000=-10 000元　　实际计提坏帐准备=16 500-(-10 000)=26 500元　　借：管理费用——坏帐损失 26 500元　　贷：坏帐准备 26 500元 20210311

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