某企业存货的账面余额为100万元,已计提存货跌价准备10万元,

仙哒哒的仙姑 2024-05-31 11:22:07
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这道题是这样子的,会计上计提了存货跌价准备所以会计上认可的账面价值是90,然而税法上是不认可会计上计存货跌价准备,税法是还是按照历史成本计价确认的是100,这样会计与税法之间就形成了差异,税法上大于会计上的部分形成可抵扣暂时性差异,在计算当期应纳税所得额时要调增这部分的差异,是税前会计利润上要加回这部分存货跌价准备,将这部分可抵扣暂时性差异乘以适宜的所得税税率就形成递延所得税资产。另外给你再加几个公式方便理解应纳税所得额=税前会计利润+本期调增差异-本期调减差异当期应得税=应纳税所得额*适用的所得税税率(25%)所得税费用=当期应交所得税+递延所得税递延所得税=递延所得税资产减少额+递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额-递延所得税负债减少额。 20210311
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