会计业务题

久帝-骨头 2024-05-26 01:32:45
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n公司2008年5月31日”银行存款-美元户”借方余额为1389440元,(200000美元),6月份发生有关济业务如下:(1)6月3日,从银行借入80000美元,期限6个月,年利率6%,当日汇率为1:6.9295。借:银行存款-美元户($80000*6.9295) 554360 贷:短期借款-美元($80000*6.9295) 554360(2)6月10日,向境外h公司销售商品一批,贷款50000美元,暂未收到,当日汇率为1:6.9199。借:应收账款-美元($50000*6.9199) 345995 贷:主营业务收入345995(3)6月10日,从银行购入50000美元,当日银行美元卖出汇率为1:6.9337,当日中间汇率为1:6.9199借:银行存款-美元户($50000*6.9199) 345995借:财务费用690 贷:银行存款346685(4)借:原材料($150000*6.9018) 1035270 借:应交税金-应交**(进项税) 175995.9 贷:银行存款-美元户($150000*6.8826) 1035270 贷:银行存款-人民币175995.9(5)借:银行存款-美元($50000*6.8826)344130 贷:应收账款-美元($50000*6.8826) 344130 (6)借:财务费用($4000*6.8591) 27436.4 贷: 应付利息-美元($4000*6.8591) 27436.4(7)借:财务费用——汇兑差额21 062 贷:银行存款——美元户21 062 银行存款——美元户期末外币余额=$200 000+$80 000+$50 000-$150 000+$50 000=$230 000 银行存款——美元户期末人民币余额=$200 000×6.947 2+$80 000×6.929 5+$50 000×6.919 9-$150 000×6.901 8+$50 000×6.882 6=¥1 598 655按照期末汇率折算的余额=$230 000×6.859 1=¥1 577 593汇兑差额=1 598 655-1 577 593=21 062 20210311
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