坏账准备在中小企业应收账款的比例居高表现在什么方面，能详细解释下么，各位大神

MeHow酱 2024-05-18 02:46:16

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在市场竞争日趋激烈的下，因多种原因形成的应收账款居高不下，赊销作为扩大销售的重要手段，使回收难度加大，经营风险增加。一、企业应收账款居高不下的原因（一）企业及产品竞争力不足当前的，无论是高科技产品还是—般工业品，几乎都是买方市场。一些企业在规模、技术、成本方面缺乏优势，竞争力差，生产能力大于市场份额，供大于求，产品积压。不得不在销售过程中作出让步，如延长产品试用期和货款回款期等，使应收账款不断增加。（二）忽视信用管理，缺乏风险防范意识目前，我国的社会主义市场经济还处在初级阶段，社会信用体系尚未完全建立，法制基础比较薄弱，再加上地方保护主义的存在，商业信用短缺现象比较普遍。然而，一些企业对于这些现象缺乏警惕，在销售上存有侥幸心理，未对客户资信情况作深入调查，就急于和对方成交，在账面销售额攀升的同时给企业带来了经营风险。（三）企业内部控制存在缺陷国内企业，应收账款超过两年未收回的非常普遍，除上市公司外，这种信息一般不向外公布，企业内部控制存在缺陷，主要表现为：1. 合同管理不健全合同之所以成为控制经营风险的一个重要手段，在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利和义务，并受到法律的保护。然而，我们发现逾期的应收账款往往缺少完善有效的合同，一旦对簿公堂，却拿不出确凿证据，只能“哑巴吃黄莲”。2. 考核制度不合理目前很多企业实行销售人员工资总额与销售额挂钩的做法，在业绩考核中，企业注重销售额，追求账面利润；销售人员为了个人利益，关心销售任务的完成，采取赊销手段强销商品，使应收账款大幅上升。在应收账款管理上，企业既未要求销售人员负责追款，又未明确规定监督账款回收的部门，责任不到位。3. 会计控制不严格《企业财务准则》规定：各种应收账款应当及时清算、催收，定期与对方对账核实，经确定无法收回的应收账款，已提坏账准备金的，应当冲减坏账准备金；未提坏账准备金的，应当作为坏账损失，计入当期损益。在实际工作中，企业并非严格执行，有些企业对应收账款不及时清算，形成账外债权达到上百万；有些企业长期不对账；有些企业满足一时的漂亮业绩，不愿将无望收回的应收账款作为坏账损失。二、加强应收账款管理和规避风险的措施（一）加强应收账款的责任管理1. 设置独立的资信管理部门资信管理部门应在总经理或董事长直接领导下对客户的信用进行事前、事中、事后的全程管理。赊销前考察客户的资信情况，确定是否赊销，赊销额度和期限；赊销后对应收账款进行日常管理，协助并监督销售人员的催收；对逾期的应收账款分清情况作出处理，力求达到销售最优化和将坏账控制在企业可接受的范围内。由于我国信用管理人才的匮乏，企业可以借助外力，聘请一家专业信用管理机构来对企业进行全面指导或帮助企业开展工作，这样既省时省力，少走弯路，同时又可节约成本。2. 严格按会计制度办事企业应严格按《企业会计准则》规定，岗位设置要注意不相容职务的分离，加强应收账款管理工作。企业应遵循稳健性原则，做好应收账款坏账损失的管理控制，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，分散坏账损失造成的风险，提高企业的自我保护能力。3. 建立销售回款责任制为防止销售人员片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应明确追讨应收账款的责任，制定严格的资金回款考核制度，销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责，坚持“谁经办，谁催收，谁负责”的原则，做到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展情况，使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。4. 建立应收账款监督机制首先，坚持应收账款定期审计；其次，坚持执行核销制度，按应收账款发生和货款回收的先后次序逐笔核销；再次，对于因质量、数量合同纠纷等没有处理的应收账款单独设账管理；最后，执行对账制度，编制账龄分析表，坚持定期与客户对账，发现差错应及时处理，保证应收账款的真实、正确。（二）建立科学严密的审批机制1. 赊销权限审批企业应根据自身特点和管理方便，设立赊销审批制度，赋予不同级别的人员不同级别的审批权限，按各自权限办理审批。2. 优惠条件审批企业应结合市场供需情况，实施赊销策略，对供不应求的热销产品尽量现销，以收回资金投入再生产，对长期积压的滞销产品可适当提供优惠的信用条件。3. 大额审批为预防销售人员牟取私利，赊销业务必须有两人以上经手，并经部门负责人审批，对金额较大的业务应报企业负责人审批，同时在赊销过程中确定经办人、部门审批人、企业负责人各自应负的责任。4. 应收款审批财务部门或信用部门要加强应收账款管理，建立健全赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。（三）强化应收账款的客户管理1. 建立切实可行的对账制度在进行对账工作时，企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进行核对。应收账款的对账包括总账与明细账的核对，明细账与有关客户单位往来账的核对，发现差错应及时处理。2. 强化应收账款的客户管理和总额管理企业对与自己有经常业务往来的客户应进行单独管理，通过信息数据库、平均收款期及账龄分析表等工具，判断各个账户是否存在账款拖欠的可能性。如果赊销业务繁多，对所有的客户都单独管理确有困难，可侧重于总额控制。信用管理人员应定期计算应收账款周转率，编制账龄分析表，按账龄和信用等级分类潜在的风险损失，并相应地调整信用政策。（四）信用风险的管理信用风险管理是指通过制定信用政策，指导和协调各机构业务活动，从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行全面监督和控制，以保障应收账款的安全、及时回收。（五）减少损失的其他措施1. 债务重组债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或**的裁决同意债务人修改债务条件的事项，尽量把损失降到最低。债务重组的主要方法有：①以低于债务账面价值的现金清偿；②以非现金资产清偿；③债务转为资本，同时债权人将债权转为股权；④修改其他条件，是指除以上述三种方法以外的其他方式进行债务重组。2. 利用应收账款进行融资企业利用应收账款进行融资的方法主要有出售应收账款、应收账款证券化融资和应收账款抵押融资等，充分提高应收账款的使用价值。应收账款的管理作为企业一项重要的管理工作，应引起各级领导的高度重视，树立现代营销观念，加大管理力度，切实落实责任制，在积极重视产品适销对路的基础上，科学管理，力求将应收账款控制在合理水平。 20210311

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