抗震救灾的款项可以在企业所得税里面抵扣吗？

无敌吃货 2024-05-31 19:00:20

最佳回答

可以的,个人所得税也可以抵扣哦,从税务部门网站copy的,看看吧.依据当前所得税法律法规的规定，我局对企业、个人的公益性捐赠的所得税处理提出了具体的操作指引，供纳税人在进行所得税申报时参考，如**、**、****对公益性捐赠支出的所得税政策做出修改、调整，我局将及时按照新的政策规定给出新的操作指引，敬请广大纳税人注意。一、公益性捐赠企业所得税税前扣除的操作指引（一）政策规定《中华人民共和国企业所得税法》企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除,企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民**及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠(二) 计算公益性捐赠扣除的方法企业发生的公益性捐赠，在利润总额12%比例范围内的，准予在税前扣除，超过利润12%比例的部分，要做纳税调增，增加应纳税所得额。企业所得税按年计算，按月预缴，下面以例子说明在预缴和汇算清缴时对公益性捐赠的所得税处理方法。例1：甲公司实行按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。2008年5月通过****门向四川地震灾区捐赠人民币100万元。甲公司二季度累计实现会计利润500万元。一季度已缴企业所得税40万元。甲公司适用25%企业所得税税率。甲公司二季度应预缴所得税=二季度按累计利润计算的企业所得税额-一季度已缴企业所得税款=500×25%-40=85(万元) 说明：企业所得税预缴时是按照会计利润计算预缴税款，由于二季度发生的捐赠支出已在计算会计利润时做为一项支出已减除，因此在预缴企业所得税时，不需要按照企业所得税法及其实施条例的规定进行所得税处理。例2：[接例1]2008年终了，甲公司2008年实现会计利润1000万元，假设没有其他纳税调整事项。2008年一到四季度累计缴纳企业所得税240万元。甲公司2008年可在税前扣除的公益性捐赠=1000×12%=120（万元）甲公司2008年发生的公益性捐赠为100万元，小于可税前扣除公益性捐赠120万元，因此公益性捐赠100万元可全额扣除，不需要进行纳税调整。甲公司2008年应纳企业所得税额=1000×25%=250（万元）减去已累计缴纳的企业所得税240万元，甲公司2008年度汇算清缴应补缴企业所得税10万元。例3：[接例1]2008年终了，甲公司2008年实现会计利润800万元，假设没有其他纳税调整事项。2008年一到四季度累计缴纳企业所得税240万元。甲公司2008年可在税前扣除的公益性捐赠=800×12%=96（万元）甲公司2008年发生的公益性捐赠为100万元，大于可税前扣除公益性捐赠96万元，因此公益性捐赠100万元需要进行纳税调整增加4万元。甲公司2008年应纳企业所得税额=(800+4)×25%=201（万元）减去已累计缴纳的企业所得税240万元，甲公司2008年度汇算清缴可申请退还企业所得税39万元。例4：[接例1]2008年终了，甲公司2008年实现会计利润-500万元，假设没有其他纳税调整事项。2008年一到四季度累计缴纳企业所得税240万元。甲公司2008年可在税前扣除的公益性捐赠=0×12%=0（万元）甲公司2008年会计利润-500万元，即会计亏损500万元，2008年可扣除的捐赠0元，因此公益性捐赠100万元需要进行纳税调整增加100万元。甲公司2008年应纳税所得额=-500+100=-400（万元）甲公司2008年不需要缴纳企业所得税，2008年已累计缴纳的企业所得税240万元，甲公司可申请退还。(三) 关于公益性捐赠应注意的几个问题1、税法上所指的公益性捐赠支出，要通过公益性社会团体或者县级以上人民**及其部门捐赠，才允许年度利润总额12%以内的部分在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十二条对公益性社会团体的条件做了规定：公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：　　（一）依法登记，具有法人资格；　　（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；　　（三）全部资产及其增值为该法人所有；　　（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；　　（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；　　（六）不经营与其设立目的无关的业务；　　（七）有健全的财务会计制度；　　（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；　　（九）**财政、税务主管部门会同****门等登记管理部门规定的其他条件。2、企业通过县级以上人民**及其组成部门或公益性社会团体向汶川地震灾区捐赠时，应注意保存捐赠**或其他能证明捐赠支出的凭据、证据，以作为公益性捐赠支出税前扣除的证明材料。3、公益性捐赠支出税前扣除不属于行政审批事项，企业应根据捐赠支出的情况，按照企业所得税法及其实施条例的规定自行将公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时扣除，无须经过税务机关的批准。二、公益性捐赠个人所得税税前扣除的操作指引（一）个人公益救济性捐赠税前扣除的政策规定1、公益救济性捐赠限额扣除的政策规定《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，纳税人将其所得通过**境内的社会团体、**机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=应纳税所得额×30%如果实际捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠限额扣除；如果实际捐赠额小于或者等于捐赠限额，按照实际捐赠额扣除。在扣除实际捐赠额（或捐赠限额）情形下，应纳税额的计算公式为：应纳税额=（应纳税所得额-允许扣除的捐赠额）×适用税率-速算扣除数此外，还有两个特别规定:1、近年来，**和****先后下文明确，个人向在**登记注册的光华科技基金会、**妇女发展基金会、**人口福利基金会、**初级卫生保健基金会、中华社会文化发展基金会、阎宝航教育基金会、**禁毒基金会、**华侨经济文化基金会、**少数民族文化艺术基金会、**文物保护基金会、北京大学教育基金会、**金融教育发展基金会、**发展研究基金会、陈嘉庚科学奖基金会、**友好和平发展基金会、中华文学基金会、中华农业科教基金会、**少年儿童文化艺术基金会、****英烈基金会、**高级检察官教育基金会、**国际问题研究和学术交流基金会、**经济改革研究基金会、**青少年社会教育基金会、香江社会救助基金会、**职工发展基金会、**西部人才开发基金会、中远慈善基金会、张学良基金会、周培源基金会、**孔子基金会、中华思源工程扶贫基金会、**交响乐发展基金会、**肝炎防治基金会、**电影基金会、**麻风防治基金会、**国际战略研究基金会、**华夏文化遗产基金会、**民航科普基金会、南航“十分”关爱基金会、国寿慈善基金会等的捐赠，在个人申报应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳个人所得税税前扣除。在《基金会管理条例》**后，有些基金会已由社团法人改为非营利性法人，此处，仍将基金会视同社会团体。但个人通过中华社会文化发展基金会的捐赠扣除仅限于对下列宣传文化事业的捐赠：一是对**重点交响乐团、芭蕾舞团、歌剧团、京剧团和其他民族艺术表演团体的捐赠；二是对公益性的图书馆、博物馆、科技馆、美术馆、**历史纪念馆的捐赠；三是对重点文物保护单位的捐赠；四是对文化行政管理部门所属的非生产经营性的文化馆或群众艺术馆接受的社会公益性活动、项目和文化设施等方面的捐赠。2、个人直接向**紧急救援中心、**光彩事业促进会、**扶贫开发协会、**国际民间组织合作促进会、**社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会、中华环保联合会、**社会工作协会的捐赠，在个人申报的应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳个人所得税税前扣除。2、全额扣除的政策规定从2000年开始，**、****陆续放宽公益救济性捐赠扣除限额，**了全额税前扣除的政策规定，允许个人通过非营利性的社会团体和**部门（个别的也可以直接捐赠），对下列机构的捐赠准予在个人所得税税前100%（全额）扣除：（1）对红十字事业的捐赠：《** ****关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知》（财税[2000]30号）规定，个人通过非营利性的社会团体和**机关（包括**红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除。（1）“红十字事业”的认定《** ****关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关问题的通知》（财税[2001]28号）规定，红十字事业是指县级以上（含县级）红十字会，按照《中华人民共和国红十字会法》和《**红十字会章程》所赋予的职责 20210311

汇率兑换计算器

兑换金额：

持有货币：

兑换货币：

兑换结果：

类似问答

商业保险怎么可以抵扣个人所得税
- 2024-05-31 14:53:15
- 提问者: 未知
市地税局作出政策解读常报全媒体讯本月起，购买商业保险个税优惠试点政策已在我市实施。市地税局12366热线近期接到许多市民关于保险抵扣个税的咨询，市地税局特别提醒，个人只有购买具有“税优识别码”的商业健康险，才能享受税前扣除政策。据市地税局工作人员介绍，能享受此项税收优惠政策的纳税人包括三类：一是取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人;二是取得个体工商户生产经营所得的纳税人(包括个人独资企业投资...
违约金企业所得税汇算可以扣除吗
- 2024-05-31 21:15:55
- 提问者: 未知
违约金企业所得税汇算可以扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法32313133353236313431303231363533e78988e69d8331333431366338》并没有明确违约金不得扣除，但从不可扣除部分进行分析，违约金企业所得税汇算可以扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》：第十条在计算应纳税所得额时，...
房贷利息可以抵扣个人所得税吗
- 2024-05-31 06:17:00
- 提问者: 未知
由于公积金的利率相对于其它方式贷款的利率要低很多，所以成为了大家买房的首选贷款方式。但是，你知道能够使用公积金贷款的利息来抵扣个人所得税吗？恐怕不怎么清楚吧，天津市就**这项利民的好政策，使用公积金贷款的利息来进行抵扣，那现在我们就一起来看看如何使用公积金贷款的利息抵扣个人所得税吧。之前天津市就对外正式发布了《天津市地方税务局关于个人支付住房公积金贷款利息免征个人所得税有关问题的通知》，根据《通知...
企业通过慈善基金会捐款，可抵扣哪种税费？比如是抵扣企业所得税或是营业税？
- 2024-05-31 20:36:10
- 提问者: 未知
企业发生的性支出，在年度会圆仿计利迹腔渣润12%以内的部分，准予在计纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民**及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。捐赠会开具专门的收据,作为企业税前扣除的依据.其他性质的捐赠不允许计算企业所得税时扣除.其他税收法规规定：对企事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和**部门向福利性姿悄、非...
目前都有哪些大企业捐了抗震救灾款？
- 2024-05-31 04:21:44
- 提问者: 未知
100万金岩电力煤化工 100万商业国美集团 700万苏宁电器 500万王府井百货集团 100万双安商场 9万兆泰置地 500万汽车上汽集团 1000万浙江吉利控股 1000万江淮汽车...
普通**怎么抵扣企业所得税
- 2024-05-31 15:39:10
- 提问者: 未知
普通**怎么抵扣企业所得税，办理业务都要**，说是可以抵扣，并且抵扣的金额还要限制，具体是怎么样的，普通** 不能抵扣。只有一般纳税人企业取得可抵扣的**专用**才能抵扣其进项税...
企业提取的各项准备金是否可以在所得税前扣除??
- 2024-05-31 09:23:17
- 提问者: 未知
准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及**税收法规规定可提取的准备金之外. 广告数据占位企业提取的各项准备金是否...
小微企业可以抵扣进项税吗
- 2024-05-31 01:42:36
- 提问者: 未知
能够更快速的发展起来，那么到时候这个小微企业能不能进行一个进项税...非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税. ...
抗震救灾与灾后重建要怎么做？
- 2024-05-31 14:39:07
- 提问者: 未知
抗震救灾与灾后重建应统筹兼顾，充分考虑各项活动对饮用水水源的影响，防止对灾区饮用水水源造成持久性的次生污染。灾后重建时应科学统一规划饮用水水源布局。
新的企业所得税法中向非金融机构借款的利息支出可以税前抵扣吗?
- 2024-05-31 10:24:58
- 提问者: 未知
长期以来，企业向个人借款利息支出能否允许税前扣除？主管税务机关和纳税人为此争论不休，各执一词，导致各地税务机关在执法过程中对这个问题处理带有很大随意性。尤其，《企业所得税法》及其实施条例施行后，非金融企业是否包括非法人的机构和个人成为新的争论焦点，它关系着到：非金融企业向个人借款利息支出能否允许税前扣除。　　《中华人民共和国企业所得税实施条例》第三十八条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出...

抗震救灾的款项可以在企业所得税里面抵扣吗？

房贷计算器-九子财经 | 备案号： 桂ICP备19010581号-1 商务联系 企鹅：2790-680461

房贷计算器-九子财经 | 备案号：桂ICP备19010581号-1 商务联系企鹅：2790-680461