一个用财务管理的题目:四通公司向五洲公司购买材料,付款条件是“2|10,n|30",四通的会计人员对此的处理

不要傷害姐的幸福。 2024-05-14 08:46:31
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(1)会计人员的错误:根据五洲公司开出的付款条件,倘若四通公司选择现金折扣时,则其需要在银行贷款。会计人员认为银行贷款的成本为12%,大于这一交易的成本2%,因而不予以考虑的想法是错误的。公司可通过获得其折扣后,可将其应用于短期投资,如投资于现金、应收账款、存货等。一般在短期内可回收。所以公司可通过预测短期投资带来的收益,倘若其收益大于不获得折扣时,就应该选择现金折扣;即使通过计算预测短期投资的收益得出,选择现金折扣并不会获得利益,也有应该将付款日期推至最后一天,以降低放弃折扣的成本。(2)现金折扣成本=现金折扣率/(1-现金折扣率)×360/(信用期-折扣期)则 c=2%/(1-2%)×360/(30-10) =36.7%所以丧失的现金折扣的时间成本为36.7%(3)根据筹资方式的优缺点考虑,商业信用资本筹资比银行贷款所需的成本更多。所以在这种情况下,财务主管应尽可能推迟到第35天之前付款,万一不行,那也是在10天之后、35天之前付款,在这期间利用应付款项来进行短期投资,从而减少放弃折扣成本的成本。 20210311
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