年度汇算清缴时,什么情况年度财务报表需要调整?

驿林影像TFS Vision 2024-06-05 22:43:15
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汇算清缴是会计利润和税务利润核算方法的差异,是纳税方面的调整,不涉及原来财务报表调整。 报表是根据账簿编制的,如果汇算清缴后所得税发生变化,应该在调整当月体现。以下是数学辅导团在 的回答,很全面,希望很给你带来帮助。1.因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联。2.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目。3.年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制。4.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录。5.因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理: 1)按补缴所得税作提取凭证借:以前年度损益调整贷:应交税金--所得税2)结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整3)补交税金时借:应交税金--所得税贷:银行存款等在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现。2)要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。 20210311
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