保理业务会计处理

求婚策划师Cindy 2024-05-25 18:47:08
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商理企业相关会计处理(一)会计科目1.增目“1124应收保理款”科目核算保理企业开展融资保理业务时,以不超过保理合同规定的保理比例支付给转让人的款项,或开展非融资保理业务履行担保责任支付代偿的款项。在本科目下应设置“回购保理业务本金”、“**保理业务本金”、“未确认**保理收益”、“再保理业务本金”、“逾期未偿还保理款”、“非融资保理业务垫付款”等科目。a)融资保理业务i.有追索权保理业务按实际支付给转让人的贸易融资款,借:应收保理款-回购保理业务本金贷:银行存款;保理合同约定的融资到期前,对于债务人支付的货款,按归还的融资款,借:银行存款贷:应收保理款-回购保理业务本金;保理合同约定的融资期满日,对于债务人未支付的货款,转入逾期,借:应收保理款-逾期未偿还保理款贷:应收保理款-回购保理业务本金。ii.无追索权保理业务按受让的应收账款金额及实际支付给转让人的贸易融资款借:应收保理款-**保理业务本金贷:银行存款按**保理收益,贷:应收保理款-未确认**保理收益,按照需退还转让人的金额,贷:应付账款保理合同约定的融资到期前,对于债务人支付的货款,按收到的金额,借:6. 20210311
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