营改增后,长期挂账的往来款项会有什么风险?【会计实务经验之谈】

伊宇紫 2024-05-25 08:43:14
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营后,长期的款项会有什么风险?【会计实务经验】长期挂账的往来款项都存在哪些涉税风险?会计该如何进行风险防范?长期挂账的“应付账款”又该如何处理?营改增后,长期挂账的往来款项会有什么风险?应如何应对?回复对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。1、其他应收款长时间挂账,根据不同的款项内容,存在以下风险:(1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳**。(2)对自然人股东个人借款超期未归还,也未用于公司生产经营的,视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放交纳个税。2、预付账款,需根据形成的原因,做出不同的处理。(1)如果是确实无法收回的款项,可以做为资产损失。并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。(2)如果是实际货物或相关的成本已经发生,只是没有取得**,未作账务处理,建议做相关账务处理。注意:因未取得合法有效凭据,相关成本费用不得税前列支。3、应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利),如果确认无法支付,应该计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。同时需要注意:应付利息、应付股利的对方如果是自然人,还可能会涉及扣缴个人所得税。依据1、财税〔2016〕36号各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、**透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券 20210311
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