公司原有几个项目部,现在其中一个项目部变成分公司,账务如何处理

安琪 2024-06-14 00:43:42
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一、你到底是成立分公司还是子公司?分公司没有法人资格,只是总公司的分支机构,属于总公司的一部分,不需要注册资本,其法律责任以及盈亏都属于总公司。不是独立核算、自负盈亏,只是单独核算,其会计报表不独立对外,只做内部考核用,会计数据都要汇总到总公司报表中。日常核算中,总公司与分公司之间通过内部往来而不是股权投资和实收资本。子公司是独立法人,独立核算、自负盈亏,母公司是其出资人,是全资股东或者控股股东。母公司设长期股权投资科目,子公司对应实收资本。各自出具个别会计报表,母公司可以再编制一个合并会计报表。二、无论是分公司还是子公司,开设新账都可以这样处理:根据原来各科目关于该项目部的明细账余额,编制资产负债表,资产与负债的差额如果是分公司就列其他应付款-公司总部,如果是子公司就列实收资本。根据该资产负债表开设新账。原来账套中各科目分离出去的余额全部调减,差额如果是分公司就结转到其他应收款-分公司,如果是子公司就结转到长期股权投资。另外在当地办理工商登记时:分公司只要按照分支机构要求登记,发给的是分公司营业执照,不需要注册资本。子公司要认缴注册资本,可以按分离出来的资产负债表净资产额作为出资,这样后期核算与前项目部衔接比较简单。因为以净资产出资规定要进行评估,如果经过评估注册资本就要按评估值认缴,与原资产负债表产生的差额在母公司要作为长期股权投资差额,核算比较复杂。 20210311
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