利润表如何分析

MAN LOVE求婚策划 2024-06-01 05:50:25

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企业盈利能力分析　　盈利能力是指企业通过经营活动获取利润的能力。企业的盈利能力增强，带来的现金流入量越多，则给予股东的回报越高，偿债能力越强，企业价值越大。　　　分析和评价企业盈利的指标有：　　收入毛利率、收入利润率、总资产报酬率、净资产收益率、资产保值增值率。　　　1、收入毛利率　　收入毛利率是收入毛利与营业收入净额之比。其中毛利等于营业收入净额扣除成本后的差额。其计算公式为：　　收入毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入　　　　毛利水**映了企业初始获利能力，它是企业实现利润总额的起点，可以表明对营业费用、管理费用、财务费用等期间费用的承受能力。通过对收入毛利率分析，可以掌握毛利水平和期间费用两个因素对获得利润的影响。　　2、收入利润率　　收入利润率是实现的利润总额与营业收入之比。其计算公式为：　　收入利润率=利润总额/主营业务收入　　通过对收入利润率的分析，可以了解企业每实现一元收入所获得的利润水平。　　　3、总资产报酬率　　总资产报酬率是指实现的净利润（税后利润）与总资产平均占用额之比，指标反映了企业利用全部资源的获利能力。　　其计算公式如下：　　总资产报酬率=净利润/总资产平均余额或，　　总资产报酬率=收入净利率×总资产周转率　　由公式可以看出，总资产报酬率取决于净利润水平和总资产周转速度。　　　4、净资产收益率　　净资产收益率又指所有者权益收益率或股东权益收益率，它是获得的净利润占所有者权益平均余额的百分比。　　其计算公式为：　　净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额　　　通过对该指标的分析可以揭示如下两个方面：　　⑴反映所有者投资的获利能力；　　⑵为企业的投资者提供了获得投资回报情况的信息；　　⑶反映企业经营者对受托资产经营成果。　　5、资本保值增值率　　资本保值增值率是指期末所有者权益余额与期初所有者权益余额的比率。它反映所有者权益保值或增值情况。　　其计算公式为：　　资本保值增值率=期末所有者权益余额/期初所有者权益余额　　企业自身发展能力分析　　企业自身发展能力，是指通过生产经营活动获得收益的增长，以及用自身形成的资金取得发展趋势的能力。自身发展能力分析，主要包括可持续发展能力分析、盈亏平衡分析等。　　　1、可持续发展能力分析　　可持续发展能力分析主要分析企业业务成长性和持续发展趋势。一般用如下指标进行分析与预测。　　　⑴收入增长率　　收入增长率=报告期收入增加额/历史同期收入总额×100% 　　　⑵净利润增长率　　净利润增长率=报告期利润增加额/历史同期利润总额×100% 　　　⑶总资产增长率　　总资产增长率=本期总资产增加额/起初资产总额×100% 　　　⑷资本积累率　　资本积累率=本期所有者权益增加额/起初所有者权益×100% 　　　⑸固定资产成新率　　固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100% 　　　⑹平均递增率或称环比增长速度　　平均递增率=n√（a*b）/(c*d) -1 　　　2、发展趋势分析　　发展趋势分析，是根据历史数据及发展规律预测未来发展趋势的分析方法。　　　　⑴递增趋势预测　　递增趋势预测是根据某项分析对象的历史递增率，预测未来一定期间可能实现的目标的一种方法。　　　⑵回归分析预测　　回归分析预测是根据历史数据应用直线回归方法预测未来发展趋势的分析预测方法。其应用公式为一元直线回归方法，即:预测目标（y）=bx 　　　⑶市场占有率分析　　市场占有率是指公司的某项指标占同业或同区域市场总量的份额及比重。　　分析的目的是评估企业的市场渗透力和发展能力。　　分析的指标，一般包括业务量、收入所占有的市场份额或比重。　　其应用公式为：　　市场占有率=本单位占有的市场份额/市场总需求（消费）量　　　3、盈亏平衡分析　　盈亏平衡分析也称量·本·利分析，是分析收入总额恰巧等于总成本时的业务量，这时的业务量也称保本业务量（产量、销量）。以此方法分析量·本·利关系和盈利能力。　　　⑴混合费用分析　　由于通信企业不同于工业、商业，通信成本具有半变动性质的混合费用，因此在进行盈亏平衡分析时，首先需要对混合费用按一定方法计算出固定费用（与业务量变动不敏感部分）和变动费用（与业务量变动成正比例变动部分，而在单位产品成本中它是相对不变的费用），并建立成本模型。分析混合费用中的固定费用和变动费用有多种方法，这里仅介绍常用的两种方法。　　　①高低点法　　高低点法是根据一定时期内最高业务量时的混合费用与最低业务量时的混合费用之差除以最低业务量与最低业务量之差，进而推算混合费用中的固定费用部分和变动费用部分的方法。　　　　以举例数据进行高低点法的应用分析：　　　设y为混合费用，a为固定费用，b为单位变动费用,x为业务量，则y=a+bx 　　其中：b=（高点费用-低点费用）/（高点业务量-低点业务量）　　a=高点的混合费用总额-b×高点的业务量　　从表中举例数据可以看出：最高点业务量为250万户，混合费用12475万元；　　最低点业务量为120万户，混合费用8160万元。　　　代入公式得：　　b=（12475-8160）/（250-120）=33.19(元) 　　a=12475-33.19×250=4177.5(万元) 　　所以,应用高低点法建立的成本模型为y=4177.5+33.19x 　　　②直线回归法　　直线回归法也叫最小二乘法。它是应用最小二乘法，对一系列历史数据进行运算处理，计算出一元直线回归方程y=a+bx中的未知数a和b，以确定混合费用中固定费用和变动费用的方法。　　　⑵保本业务量分析　　保本业务量是指当收入总额恰巧等于总成本，即利润等于零时的业务量。设利润为m，单位业务平均价格为p，营业税率为i，单位变动成本为b，固定成本（费用）为a，则有：　　m=[p（1-i）-b]x-a 　　当令利润m=0，则保本业务量（x0）的计算公式变成：　　x0=a/[p（1-i）-b] 　　　（四）机会成本分析　　　机会成本，是指在某项决策分析时，因选取某项方案而放弃另一方案或导致其他方面受到负面影响所丧失的利益，所丧失的利益应当在决策分析过程中，将估计的机会损失纳入被选取方案的成本。　　机会成本不是实际成本，但对企业的利益会产生一定负面影响。　　主要现象有：　　　1、开办新业务对原有类似业务的替代影响，导致被替代业务出现消费萎缩而带来已有利益的流失；　　　2、实施某项优惠资费政策或销售策略，导致原有可比业务的比价失衡，抑制客户对可比业务的消费而失去原有利益；　　　3、通信终端市场的活跃导致客户追求通信终端的购置、更新等消费，影响到消费通信服务的机会和消费能力；　　　4、国内通信企业的市场经济体制的不完全性，导致公司业务发展和服务客户的局限。如尚不能按市场经济规律有机利用其他运营公司的本地电话资源。导致客户失去对我公司业务的消费便利和消费机会，还可能增加我公司在智能网、电信卡等方面发生投资及运营成本。 20210311

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