求一个**案例？

仕林 2024-05-27 06:56:13

最佳回答

有关**罪案例：审理查明：2001年8月22日，原绍兴县柯桥镇撤销，其区域划分为绍兴县柯桥街道和绍兴县柯岩街道，原绍兴县柯桥镇永进村隶属于绍兴县柯岩街道。被告人莫某自1984年至2002年12月，一直担任原绍兴县阮社乡永进村或原绍兴县柯桥镇永进村、绍兴县柯岩街道永进村的党支部书记，全面负责所在村的经济工作和其他工作，负责审批所在村的财务，掌握所在村民委员会及村办企业的资金调度权。被告人王某自1990年至2003年10月，一直担任原绍兴县柯桥镇永进村民委员会（包括绍兴县撤区并乡前其前身原绍兴县阮社乡永进村民委员会，以下简称永进村委）和被告单位绍兴县柯岩街道永进村民委员会的会计。自1990年10月20日起，永进村委先后多次与浙江省粮油食品进出口股份有限公司（包括其前身原浙江省粮油进出口公司，以下简称粮油公司）签订《包仓合同》，将该村的仓库提供给粮油公司作酒仓库使用，收取相应的仓储费。为收取仓储费的需要，同时也为仓储费收入不纳税，1994年7月25日，被告人王某根据被告人莫某的指示，以永进村委的名义向原绍兴县柯桥镇人民**（以下简称镇**）打报告，要求镇**开具绍兴县行政事业单位往来款专用**，用于向粮油公司收取仓储费。粮油公司收到用于收取仓储费的绍兴县行政事业单位往来款专用**后，将仓储费汇入镇**帐户，再由镇**将仓储费汇入永进村委帐户。永进村委采用上述方法，多次从粮油公司收取仓储费，直至粮油公司提出绍兴县行政事业单位往来款专用**不能使用为止。期间，永进村委向粮油公司预收了1996年度至1998年度的仓储费。收款后，被告人王某先将1996年度至1998年度仓储费中的合计356,7817.62元记入永进村委财务帐中的暂付及应收款科目，但没有在相应的年度将相应的仓储费转入收入科目，而是分别于1996年、1997年、1998年的12月30日，将相应年度的仓储费收入直接转入公益金科目。依照有关法律法规，永进村委的该3,567,817.62元仓储费收入，应交纳企业所得税117,737.98元、营业税178,390.88元、城市维护建设税8,919.54元，合计305,048.40元。至案发，永进村委一直未将该3,567,817.62元仓储费收入申报纳税，其中，该3,567,817.62元中属1997年度的仓储费收入占该村当年度总收入的72.11%，在该3个年度中相应的比例中属最高。案发后，绍兴县柯岩街道永进村经济合作社交纳了涉案的全部税款。以上事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、绍兴县人民**绍县政[2001]68号文件证实永进村委的隶属及名称变更情况；2、王百寿的当选证书及**明证实被告单位绍兴县柯岩街道永进村民委员会及诉讼代表人的相关情况；3、绍兴县柯岩街道永进村民委员会出具的情况说明证实被告人莫某、王某的任职情况，并有莫国良、周耐娟证言印证；4、永进村委与粮油公司签订的《包仓合同》及相关附件、说明证实永进村委与粮油公司之间仓储合同的成立及履行情况，并有郭从洪证言印证；5、以永进村委名义所写的《要求**的申请》、《申请报告》，收集在卷的帐证证实永进村委采用由镇**代开绍兴县行政事业单位往来款专用**，向粮油公司收取仓储费的方法，从粮油公司收取仓储费的时间、数额和资金流转方式，并有郭从洪、莫国良、周耐娟证言，莫某、王某的供述与辩解印证。还证实永进村委收取涉案的仓储费后在财务上的具体反映，并有王某的供述与辩解印证；6、莫国良证言证实莫某担任所在村党支部书记期间所行使的职权情况。还证实，由镇****向粮油公司收取仓储费的办法是被告人莫某想的，也是莫某去镇**落实的，仓储费的收入情况莫某是清楚的，并有周耐娟证言，莫某、王某的供述与辩解印证。7、王某的供述与辩解还证实，他是根据莫某指示向镇**打报告要求**的，并有莫某的供述与辩解印证。8、周耐娟证言还证实，采用镇****方法收取的仓储费均未交税的情况，莫某是清楚的，并有王某的供述与辩解印证；9、绍兴县地方税务局稽查局出具的《关于对绍兴县柯岩街道永进村经济合作社**案的补充鉴定》证实，涉案的该笔仓储费收入中各年度的具体数额和相应年度收入占该村当年度总收入的比例及村委就该笔收入应纳税的数额；10、绍兴县地方税务局稽查局绍县地税稽执字[2003]第200300264号执行报告和相应的完税证证实，案发后，绍兴县柯岩街道永进村经济合作社已缴纳了涉案的全部税款。本院认为本院认为，被告单位绍兴县柯岩街道永进村民委员会的前身，即永进村委采用不列收入的方法，偷逃**税收，数额超过三十万元，**数额占应纳税款的百分之七十以上，其行为构成**罪。被告人莫某实际行使村委经济工作的决策权，直接决定村委实施涉案的**行为，并指使村委会计，即被告人王某具体实施，被告人王某根据被告人莫某的指使，具体实施了涉案的**行为，被告人莫某、王某分别是涉案**行为的直接负责的主管人员和直接责任人员，其行为亦均构成**罪。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。本案涉案的仓储费收入分别是1996年度至1998年度的收入，而且也分别是相应年度从暂付及应收款科目直接转入公益金科目，其行为时间跨越了1979年《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国刑法》的施行期间。根据最高人民**《关于对跨越修订刑法施行日期的继续犯罪、连续犯罪以及其他同种数罪应如何具体适用刑法问题的批复》之规定，应适用《中华人民共和国刑法》。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条和第二百一十一条之规定，犯**罪所判处罚金的处罚幅度是**数额的一倍以上五倍以下。故不采纳辩护人王卫兴的相关辩护意见。暂付及应收款科目属于往来帐科目，公益金科目属于损益科目，均不属于收入科目，记入该两个科目的资产均不属收入。记入暂付及应收款科目的资产因不属收入而不需要纳税，而记入公益金科目的资产属纳税后的资产，不需要再次纳税。仓储费从暂付及应收款科目直接转入公益金科目的行为，不但从帐面形式上没有列收入，而且已经将应纳税的收入记载成税后收入，符合**罪犯罪构成客观要件中的不列收入行为的特征。本案中，永进村委存在将涉案的仓储费收入不列收入的行为，同时又没有就该笔仓储费收入纳税，涉案的两被告人实施上述行为时亦有**的主观故意。所以，永进村委的涉案行为符合**罪的法定犯罪构成，构成**罪。故不采纳辩护人魏德祥的相关辩护意见。案发后，涉案的税款已全部补交，永进村委**犯罪的社会危害程度已降到最低；被告人莫某、王某犯**罪的情节相对较轻，且对涉案**行为均能如实供述，有认罪悔罪表现。可以采纳被告单位绍兴县柯岩街道永进村民委员会的诉讼代表人王百寿和被告人莫某、王某请求从轻处罚和辩护人沈沛敏建议对莫某从轻处罚并宣告缓刑的意见。公诉机关的量刑建议基本适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条、第二百一十一条、第七十二条之规定，判决如下：裁判结果一、被告单位绍兴县柯岩街道永进村民委员会犯**罪，判处罚金人民币三十一万元（罚金限在判决生效后十日内缴纳）；二、被告人莫某犯**罪，判处**三年，缓刑四年，并处罚金人民币三十一万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后十日内缴纳）；三、被告人王某犯**罪，判处**三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币三十一万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限在判决生效后十日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民**提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。（注明：案例来源于裁判文书网） 20210311

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