企业所得税例题

旭腾广告公司颜腾 2024-05-10 06:41:26
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【典型例题1】2010年某居民企业取得主营业务收入4000万元,发生主营业务成本2600万元,发生销售费用770万元(其中广告费650万元),管理费用480万元(其中新产品技术开发费用40万元),财务费用60万元,营业税金160万元(含**120万元),用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。【典型例题1】『答案解析』  1.直接法:  广告费和业务宣传费=4000×15%=600(万元)  应纳税所得额=4000-2600-[(770-650)+600]-(480+40×50%)-60-(160-120)=80万元  2.间接法:  会计利润=4000-2600-770-480-60-(160-120)=50万元  广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50万元  三新费用加计扣除=40×50%=20万元  应纳税所得额=50+50-20=80万元【典型例题2】某工业企业为居民企业,假定2011年发生经营业务如下:全年取得产品销售收人5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收人800万元,其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非**销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入l00万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。  要求:计算该企业2011年应纳的企业所得税。【典型例题2】『 20210311
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