财务报表分析计算公式

月半伦的小迷弟? 2024-05-17 16:46:55
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一、偿债能力的分析(第五章)(一)短期偿债能力分析1、营运资本=流动资产-流动负债(p127)优点:能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额,是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。缺点:该指标不便于进行企业之间的比较。2、流动比率=(p129)也可变形为:流动比率====1+优点:与营运资本相比,流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度,并可以在不同企业之间相互比较。缺点:①流动比率是静态分析指标。②流动比率没有考虑流动资产的结构。③流动比率没有考虑流动负债结构。④流动比率易受人为控制。3、速动比率=速动资产/流动负债(p133)速动资产,是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。速动资产=货币资金+短期投资+应收**+应收账款+其他应收款4、现金比率=(p137)(二)长期偿债能力分析5、资产负债率=×100%(p144)优点:是企业的重要比例。缺陷:①资产负债率是一个静态指标,但制造业以70%为好。②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。③资产负债率没有考虑资产的结构。6、股权比率=×100%(p147)资产负债率+股权比率=×100%=100%因此:股权比率=资产周转期(天数)=动态指标:加权平均净资产收益率=净利润41 20210311
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