财务分析中的盈利能力分析怎么分析

爱浅情深 2024-05-30 22:15:14

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财务盈利能力分析的评价指标如下：1、核心指标1）资本金利润率=利润总额/资本总额。又称资本收益率，反映资本金的盈利能力2）销售净利润（营业净利润）=净利润/销售收入。反映每1元收入实现多少净利润3）营业利税率=（利润总额+销售税金）/营业收入。反映每1元营业收入实现多少利税4）成本费用利润率=利润总额/成本费用总额。考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润5）资产报酬（收益）率（生产率比率）=（净收益+利息费用+所得税）/　资产平均总额。考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低6）边际利润率（临界收益率）=1-变动成本率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价，边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额，单位边际贡献=销售单价-单位变动成本。考察边际利润变动对销售利润的影响程度7）流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额。考察流动资产占用与利润的关系8）固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额。考察固定资产占用与利润的关系9）净收益与销售额比率=（净收益+利息费用）/销售收入。反映每一单元获得的收益额，说明企业获利能力10）所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入。观察每一单元销售的资本实力11）费用水平变动速度=（报告期费用水平-基期费用水平）/基期费用水平。考察企业费用水平变动趋势12）销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入。考察每1元销售收入耗费成本、费用多少13）权益系数=资产总额/所有者权益总额=　1/ 所有者权益总额 / 资产总额=1÷（1-负债比率）。考察资产总额是所有者权益的几倍14）权益报酬（收益）率=净资产/所有者权益。是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。考察投资取得的报酬2、股份公司指标1）普通股权益报酬率=（净收益-优先股股利）/平均普通股权益。衡量普通股的获利能力2）普通股每股收益额=（净收益-优先股股利）/普通股股数。反映普通股每股所获盈利额3）股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额。反映每股市价相当于每股收益的倍数，衡量市价的合理性4）每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数。反映普通股每股获利数5）股利分派率=每股现金股利/每股收益额。考察企业分派的股利占每股净收益的比例6）证券收益率=利息（股息）+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格（证券持有期收益率）。反映投资者从证券投资中获利的收益7）股利与股票价格利率=每股股利/每股市价。反映每股现在价的获利能力8）股东权益比率=股东（所有者）权益总额/资产总额。反映所有者权益在总资产中的比重，衡量所有者权益的保障程度9）收益与利息保障倍数（利息收益倍数）=营业利润/利息费用。反映利润对应付利息的保障程度10）收益对优先股=净收益+利息费用+所得税。用作优先股分析11）每股现金流量=（净收益+折旧）/发行在外的普通股股数。反映每一普通股股本提供现金流量的情况12）股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额。衡量普通股股利支付的程度13）普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数。在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况 20210311

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