自查补缴税款

yi? 2024-06-05 19:29:56
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2011年4月份会计分录如下:银行扣款时,借:应交税金-进项税转出贷:银行存款本年结转前:借:利润分配贷:应交税金-进项税额转出一、**自查补税的会计处理:**自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即:以前未计收入的要补做收入.1、举个例子,假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等 117000贷:主营业务收入 100000贷:应交税费-应交**-销项税额 170002、结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品等3、结转损益:借:本年利润贷:主营业务成本以上是查补本年的收入的处理,如果是查补以前年度的还要复杂一些,除了**还要补提企业所得税,其处理方法大致与正常处理方法相同。4、因自查补税还要缴纳滞纳金,这个不需要计提,最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候:借:营业外支出-罚款支出贷:银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除。二、**纳税申报表的填写方法:1、自查收入填到第4栏“纳税检查调整的销售额”,自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+162、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。</p> 20210311
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