定期存款属于现金及现金等价物吗

辉哥 2024-05-27 12:46:23
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现金流量表中现金及现金物包括现金、银行存款时于支付的部分、其币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等)、现金等价物(是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资)。不包括应收账款。  判断现金流量表中现金及现金等价物应当注意的是:  1、不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金,而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。  2、现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资:  (1)期限短(一般指从购买日起3个月内到期)。  (2)流动性强(如短期债券)。  (3)易于转换为已知金额现金。  (4)价值变动风险很小的投资。  会计上所说的现金通常指企业的库存现金, 20210311
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