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  3. 10. 长江公司为**一般纳税人，原材料按实际成本核算，销售货物的**税率为17%。2002年6月发生下列

10. 长江公司为**一般纳税人，原材料按实际成本核算，销售货物的**税率为17%。2002年6月发生下列

街头日记 2024-06-17 01:25:21
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（1）购入材料，材料尚未入库：借：在途物资——a材料 600000 应交税费——应交**（进项税额）102000 贷：银行存款 702000（2）支付运杂费：借：在途物资——a材料 22000（20000＋1200＋800） 贷：银行存款 22000材料验收入库：借：原材料——a材料 622000 贷：在途物资——a材料 622000（600000＋22000）（3）购入材料，材料验收入库：借：原材料——b材料 50000 贷：银行存款 50000（4）销售产品：借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交**（销项税额） 170000（5）工程领用产品：借：在建工程 24080 贷：库存商品 20000 应交税费——应交**（销项税额） 4080（24000×17%）（6）购进材料改变用途：借：应付职工薪酬——职工福利 11700 贷：原材料 10000 应交税费——应交**（进项税额转出） 1700（7）交纳上月**：借：应交税费——未交** 10000 贷：银行存款 10000（8）出租固定资产（房屋），收取租金：借：银行存款 6000 贷：其他业务收入 6000（9）出租无形资产（土地使用权），收取租金：借：银行存款 80000 贷：其他业务收入 80000（10）结转本月应交未交**：本月销项税额＝170000＋4080＝174080（元）本月进项税额＝102000－1700＝100300（元）本月应纳**额＝174080－100300＝73780（元）本月应交未交**＝73780（元）【注意】不用扣除第（7）题交纳的“上月**”借：应交税费——应交**（转出未交**） 73780 贷：应交税费——未交** 73780（11）计提本月应交消费税：【结合第（4）题】本月应交消费税额＝1000000×10%＝100000（元）借：营业税金及附加 100000 贷：应交税费——应交消费税 100000（12）计提本月应交营业税：【结合第（8）（9）题】本月应交营业税额＝（6000＋80000）×5%＝4300（元）借：营业税金及附加 4300 贷：应交税费——应交营业税 4300（13）计提本月应交房产税：【结合第（8）题】应交房产税额＝6000×12%＝720（元）借：管理费用 720 贷：应交税费——应交房产税 720（14）计提本月应交城建税：本月应交城建税额＝（73780＋100000＋4300）×7%＝12465.6（元）借：营业税金及附加 12465.6 贷：应交税费——应交城建税 12465.6（15）计提本月应交教育费附加：本月应交教育费附加额＝（73780＋100000＋4300）×3%＝5342.4（元）借：营业税金及附加 5342.4 贷：应交税费——应交教育费附加 5342.4 20210311
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