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会计的交易性金融资产,求解答会计分录
会计的交易性金融资产,求解答会计分录
2024-05-09 21:28:46
提问者: 负债人
8个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-09 21:28:46
最佳回答
交易性金融资产的主要账务处理:
1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记投资收益。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)
3、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。4、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资科目。
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2024-05-09 19:06:01
提问者: 未知
4月1日,购入:借:交易性金融资产-成本 70000应收股利 2000(4000×0.5)投资收益 360贷:银行存款 723604月18日,收到股利:借:银行存款 2000贷:应收股利 200012月31日,资产负债表日:借:公允价值变动损益 6000(70000-16×4000)贷:交易性金融资产-公允价值变动 6000次年2月3日,出售:借:银行存款 **000交易性金融资产-公允价值变动 ...
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4月16日购入:借:交易性金融资产-*股票 **应收股利 400000投资收益 50000贷;银行存款 **4月20日收股利:借:银行存款 400000贷:应收股利 4000005月10日宣告发放股利:借:应收股利 400000贷:投资收益 4000005月15日收股利:借:银行存款 400000贷:应收股利 4000006月30日:借:公允价值变动损益 200000(7.8*100万股-8*10...
求解交易性金融资产分录
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2024-05-09 01:57:31
提问者: 未知
解答:1、入账价值为805万。交易性金融资产的初始投资成本就是取得时的公允价值,不包括已宣告尚未领取的股利以及交易费用。股利直接记在“应收股利”,交易费用记在“投资收益”的借方,也就是直接计入当期损益。分录:借:交易性金融资产 805应收股利 20投资收益 5贷:银行存款 8302、跟第一题一样。借:交易性金融资产 350应收股利 50投资收益 2贷:银行存款 402
关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!
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2024-05-09 02:49:42
提问者: 未知
1借;交易性金融资产-成本10 000 000贷;银行存款10 000 0002借:交易性金融资产-公允价值变动400 000贷;公允价值变动损益400 0003借;公允价值变动损益600 000贷;交易性金融资产-公允价值变动600 0004借:银行存款11 000 000交易性金额资产-公允价值变动200 000贷:交易性金额资产-成本10 000 000投资收益1 200 000借:投资收益...
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2024-05-09 11:57:32
提问者: 未知
购买时:借:交易性金融资产-成本 50000投资收益 500贷:银行存款 505006月30日借:公允价值变动损益 5000贷:交易性金融资产-公允价值变动 50007月12日借:银行存款 40000交易性金融资产-公允价值变动 5000投资收益 10000贷:交易性金融资产-成本 50000公允价值变动损益 5000该股票处置时对利润总额的影响是10000元,整个股票交易的投资收益为-10500...
请教一个有关交易性金融资产的会计分录
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2024-05-09 04:21:24
提问者: 未知
前两个分录你应该懂吧那我从第三个讲起在资产负债表日,要对交易性金融资产的现价进行确认。股票涨了,就借交易性金融资产公允价值变动,贷公允价值变动损益;而股票跌了,则做相反分录借:交易性金融资产—公允价值变动 300 000(13*100000{股数}-**{成本})贷:公允价值变动损益 300 000最后一个分录,你照片没拍全啊应该是借:银行存款 1500 000公允价值变动损益 300 000贷:...
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提问者: 未知
购入借:交易性金融资产—成本 40投资收益 0.2贷:银行存款 40.2宣告发放现金股利借:应收股利 1贷:投资收益 1借:银行存款 1贷:应收股利 1再次购入借:交易性金融资产—成本 45投资收益 0.3应收股利 1贷:银行存款 46.3前面5w公允变动借:交易性金融资产—公允价值变动 5贷:公允价值变动损益 5发放现金股利借:银行存款 1(这里对应的是第二次购买时已宣告尚未发放的现金股利)贷:...
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首先你思考下,交易性金融资产是企业作为增值意图期望从众获利的资产,并且现在它在市场中大多是对债券、股票、基金的持有,这一部分的资产大多会是在公开市场购买获得,所以你按照成本方式去作为交易性金融资产的成本就与实际中的成本反应不一致,无法满足客观性原则。其次,投资收益这个是对应于资产所向,它是对应于交易性金融资产的获利行为的,相当于成本支出。
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2024-05-09 14:05:45
提问者: 未知
楼上说的挺好的 我给你解释下。买的时候 付出了一些钱 买了股票 以及其中的股利 而手续费要从投资收益里面减去 以后转了投资收益 来扣这个地方的付出 就得到真正的收益。借:交易性金融资产-成本20 000应收股利2 000投资收益480贷:银行存款22480收到股利的时候借:银行存款2 000贷:应收股利2 000每年末 必须结转各项业务的成果 所以交易性金融资产也得整理一下得失 按当天的价值 这是...
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