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交易性金融资产的核算内容
交易性金融资产的核算内容
2024-05-15 00:05:34
提问者: 负债人
6个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-15 00:05:34
最佳回答
一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。企业(金融)接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券,应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,应在本科目核算;划分为可供出售金融资产的,应在“可供出售金融资产”科目核算。衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。三、交易性金融资产的主要账务处理。(一)企业取得交易性金融资产,按其公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记“应收利息”或“应收股利”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。(二)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。(四)出售交易性金融资产,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目,按该金融资产的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。四、本科目期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值
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2024-05-15 15:43:18
提问者: 未知
从二级市场交易而来的就是交易性金融资产,对人家单位的股权投资属于长期股权投资。这些从两者的定义就可以了解到。交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,通常情况下,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等,应分类为交易性金融资产。长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资,通常是为长期持有,以及通过股权投资达到控制被投资单位,或对被投资单位施加重大影...
交易性金融资产业务的核算,会计分录
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2024-05-15 02:59:04
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购入借:交易性金融资产—成本 40投资收益 0.2贷:银行存款 40.2宣告发放现金股利借:应收股利 1贷:投资收益 1借:银行存款 1贷:应收股利 1再次购入借:交易性金融资产—成本 45投资收益 0.3应收股利 1贷:银行存款 46.3前面5w公允变动借:交易性金融资产—公允价值变动 5贷:公允价值变动损益 5发放现金股利借:银行存款 1(这里对应的是第二次购买时已宣告尚未发放的现金股利)贷:...
核算交易性金融资产的投资收益时,交易费用什么时候减什么时候不减?
8
回答
2024-05-15 19:03:00
提问者: 未知
交易性金融资产题目中涉及交易费用的,都要从支付总价款中剔除后作为交易性金融资产的入账价值,而交易费用记入投资收益借方。如果题目中有“另支付xxx交易费用”等字眼,说明支付价款是分开的,那就将交易费用单独计入投资收益。
交易性金融资产的核算 会计分录~
1
回答
2024-05-15 00:32:32
提问者: 未知
可能是你不太了解,其他货币资金-存出投资款这个科目。交易性金融资产也是分几类的,企业炒股或者炒期货,需要把钱转到证券公司,开立一个专门的户头,就跟个人炒股一样要到证券公司开户,然后把钱转到证券户上,这时候从银行存款转入其他货币资金。借:其他货币资金贷:银行存款这样,买股票的时候,才借:交易性金融资产贷:其他货币资金对于其他交易性金融资产,比如债券等,不需要开专门的证券户之类的东西,那就是直接通过银...
交易性金融资产投资收益得核算
4
回答
2024-05-15 22:47:26
提问者: 未知
甲公司出售a债券时应确认投资收益的金额为12万元。1、购入时:借:交易性金融资产-成本 200应收利息 8投资收益 1贷:银行存款 2092、1月5日,收到利息时:借:银行存款 8贷:应收利息 83、2010年12月31日,确认公允价值时:借:交易性金融资产-公允价值变动损益 12贷:公允价值变动损益 12借:应收利息 8贷:投资收益 84、2011年1月5日,收到利息时:借:银行存款 8贷:应收...
认股权证座何种金融资产核算,可以作为交易性金融资产核算,还可以作为长期股权投资核算吗
9
回答
2024-05-15 09:22:35
提问者: 未知
因为认股权证属于衍生工具,应划分为交易性金融资产核算,不做长期股权投资核算。附:满足以下条件之一的金融资产或金融负债,应当划分为交易性金融资产或金融负债:1.取得该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回。例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。通常情况下,这是企业交易性金融资产或交易性金融负债的主要组成部分。2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的...
关于交易性金融资产和可供出售金融资产的手续费的核算
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2024-05-15 12:25:15
提问者: 未知
1,基本处理方法是将取得的转让价款与该长期股权投资账面价值之间的差额,计入投资损益。2,具体的账务处理为处置长期股权投资时按实际收到的金额借记“银行存款”等科目,按其账面余额贷记“长期股权投资“,按尚未领取的现金股利或利润贷记“应收股利”科目,按其差额贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的还应同时结转减值准备。采用权益法核算长期股权投资的处置除上述规定外,还应结转原记入资本公积的有关金额借记...
请大侠指点交易性金融资产与长期股权投资在核算上的差异
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2024-05-15 18:03:44
提问者: 未知
长期股权投资可以按成本法和权益法两种**来计量,投资份额大于等于50%或小于20%且公允价值不能可靠计量时采用成本**计量,成本**下每年年末要进行减值测试,计提减值准备。大于20%小于50%时采用权益法**计量,按照被投资单位的所有者权益变化来进行长期股权投资账面价值的调整。交易性金融资产按照公允价值**计量,资产负债表日根据交易性金融资产的公允价值来重新调整金融资产的账面价值,差额计入“公允价...
关于交易性金融资产核算的问题
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2024-05-15 00:36:00
提问者: 未知
购入时:借:交易性金融资产—成本 200贷:银行存款 200宣告发放股利时:借:应收股利 20贷:投资收益 20公允价值下跌时:借:公允价值变动损益 10贷:交易性金融资产—公允价值变动 10把交易性金融资产明细科目汇总一下:成本明细科目借方200减去公允价值变动贷方10,余额就是190了。所以帐面价值是190万元。
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回答
2024-05-15 23:59:54
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金融交易核算的基本内容1.货币黄金和特别提款权的核算。货币黄金和特别提款权净获得是指各国货币当局之间货币黄金和特别提款权交易的结果。2.通货和存款的核算。通货持有量的净增加是各部门的金融资产变化,本国货币当期净发行额是金融机构的负债变化,外国货币净流入额是国外部门的负债变化。各部门存款净增加是各部门的金融资产变化,同时是金融机构的负债变化。如果存款业务发生在国内与国外之间,就会出现发生在国外部门的...
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