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请问金融企业怎么交税？

2024-05-15 16:47:27
提问者: 负债人

2个回答

匿名 2024-05-15 16:47:27

最佳回答

金融业**纳税时间就是按照会计准则收入确认的时间，跟营改增前营业税收入确认时间基本上一致。一、纳税义务发生时间
（一）、一般规定
依据财税[2016]36号文件第四十五条规定，纳税人提供金融服务，纳税义务发生时间为：
1、发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；发生应税行为先开具**的，为开具**的当天。其中，收讫销售款项，是指纳税人提供金融服务过程中或者完成后收到款项；取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务完成的当天。2、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（二）特殊规定
1、根据财税[2016]36号文件附件3中规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳**，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳**，待实际收到利息时按规定缴纳**。2、与之相对应，《****关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（****公告2010年第23号）关于金融企业贷款利息收入企业所得税处理方法如下：
（1）、金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现；（2）、属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息、应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。（3）、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。