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可供出售金融资产怎样进行账务处理
可供出售金融资产怎样进行账务处理
2024-05-22 13:52:44
提问者: 负债人
2个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-22 13:52:44
最佳回答
可供出售金融资产应当按照公允价值计量,取得可供出售金融资产所发生的交易费用应当计入可供出售金融资产的初始入账金额。也就是说,可供出售金融资产初始入账金额=公允价值+交易费用。企业取得可供出售金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,不构成可供出售金融资产的初始入账金额。这一点同持有至到期投资、可供出售金融资产是一样的。1、股票投资
借:可供出售金融资产-成本(公允价值与交易费用之和)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
贷:其他货币资金
2、债券投资
借:可供出售金融资产-成本(面值)
利息调整(差额,也可能在贷方)
应收股利(已到付息期但尚未领取的利息)
贷:其他货币资金
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可供出售金融资产
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回答
2024-05-22 03:45:55
提问者: 未知
账面价值是指账面余额减去相关备抵项目后的净额。金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:(一)扣除已偿还的本金;(二)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(三)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。
出售交易性金融资产的账务处理,为什么这样处理?
9
回答
2024-05-22 08:31:16
提问者: 未知
金融资产的价值是随时间变动的,月末时按照市值通过"公允价值变动损益"来调整原始价值与市值的差额。将“公允价值变动损益”科目改为“待确认公允价值变动损益”,科目性质从损益类改为所有者权益类,在资产负债表所有者权益项下单独反映,持有期间发生的变化都计人该科目,期末不转人“本年利润”,出售时直接转入相关损益账户,从而将持有损益调整为企业真正实现的损益。举例说明如下:(1)2006年1月1日购入交易性金融...
出售交易性金融资产的账务处理
8
回答
2024-05-22 14:28:49
提问者: 未知
因为那250万是持有期间累计形成的损益。你举得例子,初始购入时,公允价值是1000万,截止到出售前的公允价值是1250万,所以公允价值变动是250万。你可能会说,不会呀?我1000万买,1200万卖,赚了200万,公允价值变动损益应该是200万才对呀?那你再看看出售时的损益直接计入投资收益借方有个50,看见没?这样,(250-50)自然就等于200万了,所以那250万只是持有期间形成的损益。
可供出售金融资产减值后出售
1
回答
2024-05-22 06:40:51
提问者: 未知
买入借:可供出售金融资产—成本 302贷:银行存款 302后续公允价值变动借:其他综合收益 22贷:可供出售金融资产—公允价值变动 22借:其他综合收益 20贷:可供出售金融资产—公允价值变动 20发生减值借:资产减值损失 202贷:其他综合收益 42可供出售金融资产—公允价值变动 160出售借:银行存款 90投资收益 10可供出售金融资产—公允价值变动 202贷:可供出售金融资产—成本 302
可供出售金融资产发生减值应该如何处理?
3
回答
2024-05-22 16:51:39
提问者: 未知
一般情况下,可供出售金融资产发生减值的分录可表示为:借:资产减值损失贷:资本公积-其他资本公积可供出售金融资产-公允价值变动其中:“资产减值损失”科目的金额=减值时的公允价值-减值时的摊余成本“资本公积-其他资本公积”科目的金额=可供出售金融资产累计公允价值变动额“可供出售金融资产-公允价值变动”=减值时的公允价值-减值前的账面价值,也可以通过倒挤得到。如果在减值前,账面价值大于初始成本(此时相关...
会计处理 可供出售金融资产方面的
2
回答
2024-05-22 08:28:32
提问者: 未知
年末摊余成本=1 028.244+30.85-40=1 019.094(元)20×7年12月31日,该债券的市场价格为1 000.094元资本公积—其他资本公积 19贷:可供出售金融资产—公允价值变动 19这个19就是资产减值的数额
可供出售金融资产的账务处理
1
回答
2024-05-22 00:24:45
提问者: 未知
20x15月6日 借:可供出售金融资产—成本 1002应收股利 14贷:银行存款 101620x15月10日 借:银行存款 14贷:应收股利 1420x16月30日 借:可供出售金融资产—公允价值变动 38贷:资本公积—其他资本公积 3820x1年12月31日 借:资本公积—其他资本公积 40贷:可供出售金融资产—公允价值变动 4020x2年5月9日 借:应收股利 2(400万x0.5%)贷:投资...
题目:可供出售金融资产
6
回答
2024-05-22 16:07:28
提问者: 未知
倒挤出来的,2630-(2500-50)=802780万-2580万=200万,其中2580万是怎么算的?(要用面值2500万+利息调整80万吗?是的,2580是可供出售金融资产的账面价值,也就是面值+利息调整二级科目。
cpa-可供出售金融资产
3
回答
2024-05-22 01:43:44
提问者: 未知
不管5.20收到的股利是否计入初始成本,最终损益都是一样的1.如果第一次股利分配计入初始成本,分录为:借:可供出售融资产 1 316.25(150×9+22.5-3.75*150/10)应收股利 56.25(150×3.75÷10)贷:银行存款 1 372.5借:银行存款 56.25(150×3.75÷10)贷:应收股利 56.25借:资本公积 78.75[1 316.25-150×8.25]贷:...
可供出售金融资产成本怎样计量的呀~
10
回答
2024-05-22 07:15:43
提问者: 未知
楼上的讲的不够全面哦~首先,交易费用都是要计入成本核算的。可供出售金融资产,分为股票和债券。如果是债券的话,购入时,按面值计入“可供出售金融资产—成本”;交易费用及支付价款与面值的差额应计入“可供出售金融资产—利息调整”。如果是股票的话,购入时,按交易费用加股票公允价值计入“可供出售金融资产—成本”;是没有“可供出售金融资产—利息调整”这一项的哦~
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