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交易性金融资产的财务处理。

2024-05-15 16:30:51
提问者: 负债人

9个回答

匿名 2024-05-15 16:30:51

最佳回答

我来做，哈哈，单位万元
12.1 购入借：交易性金融资产—成本280 投资收益3 贷：银行存款283
一般都在月末进行公允价值变动调整，所以12.20 与12.25不做账务处理
12.25 出售310 借：银行存款310 贷：交易性金融资产-成本 280 投资收益 30
出售250 借：银行存款250 投资收益30 贷：交易性金融资产—成本 280
如果你一定要做账务处理，或者说将12.15与12.20视同月末进行处理，应这么做
12.15 借：公允价值变动损益 30 贷：交易性金融资产—公允价值变动30
12.25 借：交易性金融资产—公允价值变动50 贷：公允价值变动损益50
出售前公允价值为50*6=300万元验证：账面价值=280-30+50=300
出售时 310 借：银行存款310
贷：交易性金融资产-成本280
交易性金融资产-公允价值变动20
投资收益 10
同时将公允价值变动累计影响转入投资收益（注意：这步是关键点和难点，请务必记住）
借：公允价值变动损益20 贷：投资收益 20
出售 250 借：银行存款 250
投资收益 50
贷：交易性金融资产-成本280
交易性金融资产-公允价值变动20
同时将公允价值变动累计影响转入投资收益
借：公允价值变动损益 20 贷：投资收益 20
注：交易性金融资产的关键点有三处
1.初始确认时候将初始直接费用直接费用化，计入投资收益
2.交易性金融资产不可以转化为其他类型的金融资产，同时其他类型的金融资产也不能转化为交易性金融资产
3.处置时，务必需要将公允价值变动损益的累计影响数转入投资收益科目。即处置时，投资收益科目的发生数总额应当等于处置价款减去初始确认的成本。这个题目有点不严谨，一般月末再作调整，这样比较合乎实务。