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求教 交易性金融资产会计分录 在处置交易性金融资产是,投资收益这一栏的数字是怎么得出来的?
求教 交易性金融资产会计分录 在处置交易性金融资产是,投资收益这一栏的数字是怎么得出来的?
2024-05-16 11:29:17
提问者: 负债人
5个回答
#热议#
信用卡申请个性化分期服务?
匿名
2024-05-16 11:29:17
最佳回答
展开全部(1)甲公司2010年3月25日,购入乙公司股票20万股,支付价款总额为102万元,其中包括已宣告但是尚未发放的现金股利2万元,另支付手续费4万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。借:交易性金融资产-成本 100
应收股利 2(包含的债权性支出单独确认为应收款项)
投资收益 4(支付的手续费计入投资收益)
贷:银行存款 106
(2)2010年4月25日,收到乙公司宣告派发的09年的现金股利2万元。借:银行存款 2
贷:应收股利 2
(3)2010年6月,收到乙公司宣告发放10年现金股利3万元
借:应收股利 3
贷:投资收益 3
借:银行存款3
贷:应收股利3
(4)2010年12月31日乙公司股票收盘价为5.5元
借:交易性金融资产-公允价值变动5.5*20-100=10
公允价值变动损益 10
(5)2011年1月10日乙公司股票收盘价为4.5元,不是资产负债表日,即不是月底时点,不确认变动损益。(6)2011年4月甲公司将股票全部对外出售,价格为每股4.8元,另手续费1万元
借:银行存款 4.8*20-1=95
投资收益 15=100+10-95
贷:交易性金融资产-成本 100
交易性金融资产-公允价值变动5.5*20-100=10
同时,结转公允价值变动损益:
借:交易性金融资产-公允价值变动5.5*20-100=10
贷:投资收益 10
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2024-05-16 03:36:37
提问者: 未知
2008年1月8日,取得债券:借:交易性金融资产—成本 **(2600-50=2550万元)应收利息—丙公司 500000投资收益 300000贷:银行存款 **2008年2月5日,收到购买时的债券利息:借:银行存款 500000贷:应收利息—丙公司 5000002009年初,收到持有期间的债券利息:借:应收利息—丙公司 **贷:投资收益 **借:银行存款 **贷:应收利息—丙公司 **2008年...
交易性金融资产的会计分录处理。求~
4
回答
2024-05-16 10:24:54
提问者: 未知
交易性金融资产的主要账务处理:1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记投资收益。(收到现金股利或利...
我有一题,关于交易性金融资产的处置,会计分录怎么做?
7
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2024-05-16 08:12:18
提问者: 未知
取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,记入“交易性金融资产—成本”科目,你可能会认为成本应该2600万才对,可因为:取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目,记入“应收股利”或“应收利息”科目。所以所支付的2600万要减50万,余额才是成本。
交易性金融资产会计分录怎么做
8
回答
2024-05-16 03:45:30
提问者: 未知
资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票,到2007年6月30日(中期报告日),其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元,高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日,该批股...
交易性金融资产出售时投资收益的确定问题求详细会计分录
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回答
2024-05-16 06:56:01
提问者: 未知
1、2009年1月10日购买时分录借:交易性金融资产—成本 600应收股利 20(根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利)投资收益 5(手续费冲减投资收益,这点跟可供出售金融资产不一样,可供入成本)贷:银行存款 6252、2009年1月30日,甲公司收到宣告的股利时,冲减前面的“应收股利”科目借:银行存款 20贷:应收股利 203、2009年6月30日股价,公允价值上升=200*3....
交易性金融资产的的会计分录怎么做?
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2024-05-16 17:20:47
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简单的说 1,初级计量:借:交易性金融资产-成本投资收益贷:银行存款2,后续计量(市场公允价上升)借:交易性金融资产-公允价值变益贷:公允价值变动损益(成本与市场公允价差价)(市场公允价下降)借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-公允价值变动损益3,处置借:银行存款贷:交易性金融资产-成本公允价值变动损益投资收益同时结转,借:公允价值变动损益贷:投资收益
交易性金融资产的会计分录处理。求~
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2024-05-16 00:55:43
提问者: 未知
交易性金融资产的主要账务处理:①取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。②持有期间,收到买价中包含的股利/利息借:银行存款,贷:应收股利/利息;确认持有期间享有的股利/利息,借记...
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提问者: 未知
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2024-05-16 13:47:35
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